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| 編輯推薦： |
怎样才能让更多人了解财税、读懂财税？
怎样把企业经营中出现的问题前置，对企业起到一定的警示作用？
如何将财税理论与实际应用相结合？
如何更好地了解各种税收优惠政策？
......
很多企业因为各种财税问题，承受了不可挽回的损失。这些企业迫切需要一本通俗易懂的、能够帮助他们快速解决日常财税问题的案头书。
本书通过全新多面的视角和切实落地的方案，为企业管理者答疑解惑，让他们更容易理解财税内容，并应用到管理工作中。
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| 內容簡介： |
目前，市面上大多数财税书籍面向的都是专业财务人员，内容理解起来相对晦涩。而大多数企业老板迫切需要的是通俗易懂的企业财税知识，能够快速解决他们在工作中遇见的各种实际问题。
來源：香港大書城megBookStore,http://www.megbook.com.hk
为了方便老板更好地理解财税知识，本书在写作风格上以问答形式出现，从企业设立、财税管理、运营实操、纳税筹划、常见误区等几个读者关心的内容入手，对在经营中面临的常见财税问题和风险点进行了充分整理，给出了简单易懂的解决思路和方法。
书中以100个生动有趣的故事进行串联，以点带面，结合实际问题纵深推进。力求做到即查即用，帮助中小企业老板和创业者理解财务知识，并顺利运用到管理工作中。
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| 關於作者： |
张 晰（“晰姐的财务说”）
美国注册管理会计师（CMA）、注册税务师（CTA）、中级会计职称。
曾担任华彬集团财务经理，某知名智能财税企业财务总监。
从事财务工作20年，进入财税行业8年，对会计和税法有较深的研究。
注重理论与实践相结合，服务中小型企业400多家，线上线下已培训百余场。近几年致力于帮助企业提升财税管理水平，积极倡导企业合规经营。
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| 目錄：
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Part1企业设立
第1章 赢在注册起跑线
01. 一个人创业可以选择的公司类型 / 004
02. 一人有限责任公司就是个人独资企业吗 / 007
03. 有限责任公司股东是否可以用劳务出资 / 011
04. 两个以上的自然人创业，可以设立什么样的企业 / 013
05. 同一个法定代表人可以注册几家公司 / 015
06. 注册资本金写多少合适 / 018
07. 股权比例的“坑”是什么 / 022
第2章 了解财税初创常识
08. 公司的五个印章分别有什么用 / 028
09. 银行基本存款账户和一般存款账户的区别 / 031
10. 小规模纳税人和一般纳税人的区别 / 033
11. 小规模纳税人和一般纳税人如何选择 / 035
12. 小型微利企业一定是小规模纳税人吗 / 038
13. 增值税普通发票和增值税专用发票的区别 / 039
14. 企业工商年报是什么 / 042
15. 企业所得税汇算清缴是什么 / 044
第3章 企业各类人员的薪酬安排
16. 临时工工资属于工资薪金还是劳务报酬 / 050
17. 年终奖的计税方式是什么 / 053
18. 退休返聘人员的工资是否需要缴纳个人所得税 / 057
19. 缴纳社保需要知道哪些事 / 059
20. 企业聘用残疾人会享受哪些优惠政策 / 063
21. 灵活用工平台的底层逻辑 / 066
Part2财税管理
第4章 读懂常用财务报表
22. 如何理解常用财务报表 / 074
23. 如何解读资产负债表 / 076
24. 如何解读利润表 / 079
25. 如何解读现金流量表 / 082
26. 财务报表之间的勾稽关系是什么 / 084
27. 什么是杜邦分析法 / 087
第5章 通晓三大主要税种
28. 三大主要税种分别指什么 / 092
29. 增值税如何计算 / 094
30. 一般纳税人什么情况下可以选择简易计税方法 / 095
31. 什么是企业所得税纳税调整 / 100
32. 小型微利企业税收优惠临界点是什么 / 103
33. 哪些项目需要代扣代缴个人所得税 / 104
34. 什么是个人所得税汇算清缴 / 108
Part3运营实操
第6章 掌握合同订立风险点
35. 签署定金合同有哪些注意事项 / 114
36. 签署买卖合同有哪些注意事项 / 116
37. 签署借款合同有哪些注意事项 / 118
38. 签署保证合同有哪些注意事项 / 121
39. 签署合同有哪些其他注意事项 / 123
第7章 了解日常高频财税问题
40. 企业可以随意扣除员工的绩效工资吗 / 128
41. 工资发放的涉税风险有哪些 / 130
42. 发放差旅津贴需要提供发票吗 / 133
43. 不开发票就不用申报纳税吗 / 135
44. 一个人可以同时在两家公司工作吗 / 137
45. 企业与个人之间的借款涉及哪些税种 / 139
46. 税负率如何计算 / 141
47. 0 元转让股权需要缴纳个人所得税吗 / 143
48. 债权可以转为股权吗 / 145
49. 公司的债务由谁来承担 / 147
50. 对方公司注销，没有取得发票的款项怎么办 / 151
51. 餐费能在企业所得税税前扣除吗 / 153
52. 私车公用有哪些注意事项 / 156
53. 一般纳税人可以转登记为小规模纳税人吗 / 158
54. 企业长期向股东借款的风险有哪些 / 160
55. 股东从企业借款有什么风险 / 162
56. 个人代开发票可以享受小规模纳税人的税收优惠政策吗 / 164
Part4纳税筹划
第8章 增值税筹划技巧
57. 如何合理拆分业务，享受优惠政策 / 170
58. 如何计算报价临界点，合理选择供应商 / 172
59. 如何安排开票时间，合理缴纳税款 / 173
60. 为什么有些企业要放弃免税权 / 175
61. 促销方式会影响增值税税额吗 / 177
62. 业务剥离有什么好处 / 179
63. 运输方式不同，税收负担也不同吗 / 180
64. 什么时候购进设备合适 / 183
65. 简易计税方法可以随便用吗 / 185
66. 为什么要业务拆分，进行独立核算 / 187
67. 只有独立的研发项目才能享受增值税优惠政策吗 / 189
第9章 企业所得税筹划技巧
68. 如何最大限度享受国家税收优惠政策 / 194
69. 为什么企业要做公益性捐赠 / 195
70. 甄别业务招待费，合理拓宽抵扣范围 / 197
71. 企业聘用残疾人是否可以享受加计扣除优惠政策 / 199
72. 业务招待费是否能转化为业务宣传费 / 201
73. 亏损企业的亏损可以被转移 / 203
74. 利息支出不能税前列支吗 / 204
第 10 章 个人所得税筹划技巧
75. 改变工资结构，税金算法有何不同 / 208
76. 企业为员工提供住所，可以少缴个人所得税吗 / 209
77. 增加合伙人是否可以分摊应纳税所得额 / 211
78. 个人转让二手车给企业是否免征个人所得税 / 213
79. 劳务报酬的应纳税所得额是否可扣减 20% / 215
80. 什么是利用级差降低税率 / 217
Part5常见误区
第 11 章 对财税工作常见误区的总结
81. 小规模纳税人不能开具增值税专用发票吗 / 222
82. 小规模纳税人取得增值税专用发票需要退回吗 / 226
83. 开具和取得的发票税率不一致时，进项税额不可抵扣吗 / 228
84. 只有增值税专用发票才能抵扣进项税额吗 / 231
85. 没有发票，相关费用可以入账吗 / 233
86. 3% 的增值税专用发票能按 9% 或 10% 抵扣吗 / 236
87. 固定资产的确认以金额作为标准吗 / 238
88. 工资未发能否先申报个人所得税 / 242
第 12 章 财税管理必须避开的那些“坑”
89. 印花税是每家企业都要缴纳的税种吗 / 246
90. 公司不经营且未注销的后果是什么 / 250
91. 员工可以自愿放弃缴纳社保吗 / 252
92. 工资与社保缴费基数必须一致吗 / 254
93. 只有高新技术企业才能享受研发费用加计扣除吗 / 257
94. 公司的钱就是老板的钱吗 / 261
95. 什么是虚开发票 / 263
96. 合同对税收有什么影响 / 266
97. 销售折让和现金折扣的区别是什么 / 268
98. 混合销售和兼营行为的区别是什么 / 270
99. 存货过期报废是否要做进项税额转出处理 / 273
100. 个人抬头的发票能入账吗 / 275
附录 关于本书引用相关法律法规的介绍
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| 內容試閱：
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写一本“另类”的财税书
落笔时我才发现，这已经是我进入财税领域的第二十个年头了。在这二十年里，我看到太多企业由于财税问题承受了不可挽回的损失。这些经历一直促使我思考下面的问题：怎样才能让更多人了解财税，读懂财税？怎样把企业经营中出现的问题前置，对企业起到一定的警示作用？
为了帮助这些受财税问题困扰的企业，我决定写这本书。无论是企业的老板、业务人员，还是财务人员，都能从书中一个个真实的、充满多元化矛盾的案例中得到启示。
财税的专业性较强，理论知识繁多，且专业术语很多都不易理解。人们即便经过专业的培训，如果没有进行实践和运用，往往也只能是纸上谈兵。如何将财税理论与实际应用相结合？如何更好地了解各种税收优惠政策？如何使财税与业务更好地融合？这些都不是一朝一夕就能掌握的，需要长时间的积累。
一般来说，财税相关书籍有两种写法：一种是从专业角度出发，运用行业术语讲解财税知识和相关政策；另一种是从实操角度出发，以通俗易懂、风趣幽默的形式解读各类真实案例，通过案例让人们理解财税知识。第一种写法朴实严谨，但相对晦涩难懂，目前市面上很多有关纳税筹划、财务报表、财务管理的书籍都是这种写法；第二种写法在一定程度上颠覆了传统财税书籍的惯用模式，以全新多面的视角和切实落地的方案，为人们答疑解惑，更方便人们理解财税内容，并能快速应用到管理工作中。
本书就采用了第二种写法。《企业财税合规全攻略》不仅是一本财税书，更是一本人人都能看得懂的“财税科普知识大全”。本书不会像传统财税书那样分门别类地列出各种财税知识，而是从企业设立、财税管理、运营实操、纳税筹划、常见误区等方面，阐述企业在经营中常遇到的风险与问题。书中以一百个生动有趣的故事进行串联，以点带面，结合实际问题纵深推进，用生动有趣的故事解读专业财税知识，帮助企业解决遇到的各种问题。
希望读者们能通过这本即查即用的案头书，顺利避开工作中遇到的财税“坑”。
40. 企业可以随意扣除员工的绩效工资吗
毕程宫这两天正为筹资的事发愁，偏偏高梯城又一直在催促他为供应商付款，毕程宫于是将所有的怒气都撒在了高梯城身上，认为在付款这种事情上高梯城应该多为公司争取时间。
但高梯城表示供应商已经多次催款，这次实在是无法应付过去了。而且拖欠供应商款项，对公司的信誉也有影响。毕程宫听后，认为高梯城是在故意顶撞自己，便吩咐古智在发工资时，扣掉高梯城 1，000 元的工资作为惩罚。
次月发工资时，高梯城发现自己被扣了钱，连忙去古智那里询问原因。当得知这是毕程宫个人的决定后，他的火一下子就上来了，认为毕程宫简直荒唐无理、公报私仇。高梯城不顾古智的阻拦，冲向办公室质问毕程宫，并要求赔偿。
问题前置：用人单位不能随意克扣员工工资
《中华人民共和国劳动法》明确规定：工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人，不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。但是，用人单位在特定的情况下是可以扣除劳动者工资的。
1. 用人单位不得克扣劳动者工资。有下列情况之一的，用人单位可以代扣劳动者工资：用人单位代扣代缴的个人所得税，用人单位代扣代缴的应由劳动者个人负担的各项社会保险费用，法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费，法律、法规规定可以从劳动者工资中扣除的其他费用。
2. 因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的 20%。若扣除后的剩余工资部分低于当月最低工资标准，则按最低工资标准支付。
以点带面：绩效工资可以随便扣除吗
很多企业管理员工的常见方式是将工资拆分成岗位工资和绩效工资，其中绩效工资跟员工绩效强挂钩，如果当月员工没有达到绩效标准，那么企业就会扣其绩效工资。
那么绩效工资应该如何定义呢？绩效工资的性质为浮动工资，如果企业希望通过绩效考核达到增减员工工资的目的，那么就可以采用绩效工资的方式，但是要符合以下四个基础条件：
? 绩效考核制度必须要经过民主制定程序及公示。
? 绩效考核制度必须要告知员工，并由员工签字。一般在员工入职时，就会让员工签字。
? 工资结构中包含绩效工资的，必须双方约定一致。企业不能单方面从员工原有的固定工资中拆分出一部分作为绩效工资。
? 针对员工岗位的具体考核内容必须合理合法，包括考核条件、考核标准、考核结果及对应的绩效工资浮动机制等。
另外，在绩效考核过程中，企业还得做到以下事项，否则就有克扣工资的嫌疑。
? 绩效考核结果必须经过员工本人签字确认，否则视为无效。
? 如果员工不签字或是提出异议，那么企业必须要有相关的证据予以证明；没有证据证明的，视为无效。
? 绩效工资的扣减要和绩效考核制度对应。比如考核结果为 4 级，对应的绩效工资按照标准的 70% 发放，企业不能随意乱扣。
作者说：提成、绩效工资、奖金三者的区别
企业薪酬管理经常会涉及提成、绩效工资、奖金等概念。如果不注意区分，很容易混淆这些概念。
1. 提成。提成通常是根据员工完成的工作量或销售业绩来计算的，是一种额外的奖励机制。提成的计算通常与销售量、项目完成数量或其他可以量化的业绩指标直接相关。对于销售人员来说，提成是他们收入的一个重要组成部分，通常在成功销售产品或服务后支付。提成的特点是具有即时性，通常与交易的成功直接挂钩。
2. 绩效工资。绩效工资是依据员工的绩效表现来确定的工资部分。这种工资形式通常涉及一系列的绩效指标，包括工作效率、质量、团队合作、领导能力等。绩效工资可能是一个固定的金额，也可能是根据绩效水平不同而有所浮动的工资。与提成不同的是，绩效工资通常是员工基本工资的一部分，而不是额外的奖励。
3. 奖金。奖金是企业为了奖励员工超出基本职责表现或达成特殊目标而支付的额外报酬。奖金可以是固定的，也可以是根据超额完成的程度来决定的。奖金通常与短期目标或特殊项目有关，而不是日常工作的常规部分。奖金是一种激励手段，鼓励员工为企业创造更多价值。
这三种薪酬形式既可以单独使用，也可以组合使用，只要能有效激励员工提高工作效率和业绩即可。
41. 工资发放的涉税风险有哪些
毕程宫名下的一家公司准备进行注销，由于一直未经营，所以注销手续相对简单，他把这项工作交由古智负责。在进行税务注销时，古智接到专管员电话，要求协助税务调查。税务局认为这家公司有虚列工资的嫌疑，原因是在两年前这家公司开具了一张 10 万元的销售发票，但并无对应的进项发票，公司成本全部为人员工资。税务局要求古智提供与工资相对应的劳动合同、工资表、个人所得税申报记录及工资支付凭证等。
古智对此一头雾水，赶紧找毕程宫汇报情况。毕程宫回忆起当年他帮朋友开了张发票，结果后期发现没有成本发票，为了不产生利润，便虚列了人员工资。最后，此事以公司补税、缴纳罚款和滞纳金告终。
问题前置：虚列工资属于违法行为
部分企业为了逃避税款而虚列工资，这种方法属于违法行为，轻则补税、缴纳罚款，重则可能构成犯罪，会被依法追究刑事责任。
以点带面：工资发放的主要涉税风险
很多企业的员工信息不真实、不完整、不准确，存在很大的涉税风险，比如下面列出的这几项内容。
1. 人员数量不真实，虚列人员。工资薪金支出无需发票，凭内部自制工资单即可在企业所得税前列支扣除。这就给某些蓄意偷逃企业所得税的企业虚列人员的机会，这些企业会在账务上按照虚列人员数计提工资，提高成本费用，降低企业所得税应纳税所得额，达到少缴企业所得税的目的。这种操作方式是违法的，即使是虚列人员，也需要为其申报个人所得税，缴纳社保。
2. 工资支出不合理。合理的工资薪金支出可以在企业所得税税前全额扣除，一般账面计提且实际发放的工资就属于合理的工资。为了降低税务风险，企业需要留存相关资料，包括工资制度、通过企业账户实际发放工资的支付凭证等，切忌长期计提而不发放。
3. 未申报个人所得税。企业有为员工代扣代缴个人所得税的义务，即使员工工资实际扣缴税款为零，企业也需要为其正常申报，做到全员全额扣缴申报。
4. 工资个人所得税计算不正确。以现金方式同工资一并发放的各种补贴，比如交通补贴、住房补贴、通信补贴等，都需要并入工资薪金缴纳个人所得税。
5. 员工在两处以上取得工资薪金所得的，在两处都进行了专项附加扣除。员工存在两处以上取得工资薪金所得，在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日需要办理综合所得汇算清缴，且预缴税款时享受的专项附加扣除仅可在一处进行扣除。
6. 已离职人员信息未删除。离职人员信息未删除，企业账面上依然计提工资，并在企业所得税税前扣除，属于虚列人员的情况。离职人员若已经在其他单位任职，则会出现在两处以上任职的情况。
7. 个人所得税适用税目不正确。企业将劳务报酬所得按照工资薪金所得代扣代缴个人所得税，就属于此情况。
8. 找发票冲抵工资。某些企业会让员工提供发票，账面不计提工资，达到降低社保缴费基数以及减少缴纳个人所得税的目的。这种行为在金税系统大数据比对下，不仅涉及偷逃税款，还会涉及虚开发票。
9. 通过现金方式或老板个人账户发工资。有一定规模的企业一定要用企业账户发放工资，支付凭证、银行回单等可以作为工资实际发放的证据。
10. 大量员工个人所得税零申报。大量员工的名义工资长期维持在3，500 元或 5，000 元，低于基本减除的费用，从而使个人所得税应纳税额变为零。
作者说：虚列工资所产生的后续问题
虚列人员工资，会给企业带来一系列的税务问题和合规风险。
1. 虚构人员有两处收入，年底汇算清缴会出问题。如果企业虚列了工资成本，可能会导致员工在年底汇算清缴时出现两处收入的情况，这会引发税务问题，因为个人所得税是按照全年累计收入计算的。
2. 自然人投诉。员工可能会因为未收到实际工资或发现工资被虚列而投诉企业，从而引起税务机关的注意，甚至可能导致税务稽查。
3. 个人所得税、社保缴纳问题。虚列工资可能会导致员工个人所得税和社保缴纳不准确，引起税务和社保机关的追缴和处罚。
4. 劳动合同问题。虚列工资可能会导致劳动合同中的工资条款与实际支付不符，引发纠纷。
5. 工会经费、残保金计算不准确。虚列工资可能会导致企业错误地计算工会经费和残保金，导致多交费。
6. 税务稽查后，需补税和缴纳滞纳金，甚至会罚款。在税务稽查中如果发现企业虚列工资，企业就需要补缴税款、滞纳金，并可能面临罚款。
企业应当遵守法律法规，确保工资支出的真实性和合规性，避免采取虚列工资等不当财务行为。
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