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| 內容簡介： |
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《中国税务律师评论》（第8卷）以涉税争议案件评析为主，从不同的角度反映了中国税法领域的热点、难点问题，既有对典型疑难税法案例的深入解读，也有对现代企业税务风险管理的前沿探讨，有助于更好地发挥税法案例在指导案件办理、完善税收立法和发展税法理论中的重要作用。本书作为中国税务行业专业性连续出版物，无论对于税法理论界学者还是实务界人士，都具有积极的学习、借鉴意义。
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| 關於作者： |
刘天永
北京华税律师事务所主任，法学博士，经济学博士后，国家税务总局“首批全国税务领军人才”，财政部批财政人才库法律专家。兼任中华全国律师协会财税法专业委员会主任，人民检察院民事行政诉讼监督案件专家委员会委员，司法部法规规章备案审查专家委员会委员，国家税务总局税收科学研究所特聘研究员，北京大学、中国人民大学、中国政法大学、中央财经大学等多所高校兼职教授。多年来代理涉税刑事、行政案件500余起，在有效维护纳税人合法权益的同时，也获得了相关部门的高度评价。先后出版《中国税务律师评论》（1-7卷）、《中国税法疑难案件解决实务》、《中国税务律师实务》等十余部税法专著。
个人微信号：977962，可添加并互动交流。
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| 目錄：
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| 內容試閱：
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序
2021年3月11日，十三届全国人大四次会议表决通过了关于国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要（以下简称“十四五”规划纲要）的决议。“十四五”规划纲要明确将从“优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重”“完善个人所得税制度，推进扩大综合征收范围，优化税率结构”“进一步优化增值税制度”“调整优化消费税征税范围和税率，推进征收环节后移并稳步下划地方”“规范完善税收优惠”“推进房地产税立法，健全地方税体系，逐步扩大地方税政管理权”“深化税收征管制度改革，建设智慧税务，推动税收征管现代化”等方面完善现代税收制度。截至2021年9月，我国18个税种中已经有12个税种以法律形式存在，税收立法进程进一步加快。与此同时，国家税收征管形势也正经历着深刻的变化。2020年新冠肺炎疫情期间，国家税务总局再三发文，强调禁止各地税务机关征收“过头税费”，不得大规模集中清欠、大面积行业检查和突击征税，对新兴业态、新型商业模式坚持包容审慎原则，并制定了疫情防控税收优惠政策。而随着2021年新冠肺炎疫情逐渐好转，国家税务总局、公安部、人民银行、海关总署“打虚打骗”两年专项行动延长，同时打击“三假”税收违法犯罪行为持续发力，税收征管形势发生转变。在此过程中，各类市场主体面临的税务法律风险呈行业性、周期性爆发，对税法专业服务的需求更大、提出的专业性要求更高。在新时代财税改革的大背景以及市场需求的推动下，我国涉税专业服务市场正面临深刻转型、升级。
税务律师作为复合型高级涉税专业服务人员，在这场转型、升级中面临的机遇与挑战并存。在发达国家，税务律师作为法律服务行业的一项专业化分支，在诉讼和非诉领域都扮演十分活跃的角色。以美国为例，目前在美国注册的120余万律师群体中，有15万~20万人直接或间接从事涉税法律服务：其中，在其综合律师事务所中，大约有5%的律师为专业税务律师，在税法咨询、税务筹划、兼并收购、税务争议解决等方面提供专业涉税法律服务。以兼并收购为例，税务律师主要提供的专业服务包括：前期税务架构分析筹划、税务尽职调查、协议税务审阅、税务条款谈判与修改、整合中的税务问题、交割后税务争议事项等。与此同时，美国税务律师社会参与度非常高，广泛参与税收立法、司法等活动，积极维护纳税人合法权益和社会的公平正义。
而在我国，税务律师是律师业中一类较新的领域和业务类型，在执业律师规模、专业水准、服务能力等方面明显滞后于社会经济的发展。近年来，随着市场对于税务法律服务的需求不断加大，金杜、君合等大型律师事务所纷纷成立了专业的税务部门，诸如华税律师事务所这样的专业化精品税务律师事务所也实现了业务的跨越性发展。我在过去十多年从事税法实务的过程中，亲身体验了市场对于税务律师专业服务的逐步认可。而随着近几年税法实务的深刻变化，我对税务律师行业再次进行深入思考，认为税务律师不应止步于“税法专家”，而同时应当深入行业，成为某一个、某几个领域的“行业专家”；这样才能更加贴合细分市场的需求。我认为，现阶段中国税务律师可以在税收立法、执法、纳税人权益救济、行业税收制度改革等方面发挥更加重要的作用：
，协助纳税人综合考虑每一笔交易的经济实质和税法适用标准，向纳税人指明纳税义务和涉税风险，在降低纳税人涉税风险及税务成本、维护纳税人合法权益的同时提高纳税人的税法遵守意识。
第二，在税收征管过程中与税务机关积极沟通、协调，帮助税务机关明确商业行为中的经济实质并剖析税收协定、法律、行政法规、规范性文件的各项规定及其内部层级关系。
第三，在立法层面上，为国家法律法规的制定、税收规范性文件的出台提供合理建议，就税收法规不明确的地方向有权机关发出呼吁，请求有权机关对类似问题作出明确的解释或说明答复。
第四，对于特定行业存在的不合理税收制度，协同企业、行业协会向有权机关建议献策，请求有权机关对相关税收政策进行修改，并在办理特定行业企业涉税案件时体察行业的现实困境，避免行政、刑事打击扩大化。
自2011年以来，由中华全国律师协会和中国注册税务师协会联合主办、华税律师事务所等承办的中国税务律师论坛已成功举办了九届，对引领提升广大律师、税务师从事涉税专业服务和推动国家法治建设发挥了积极作用。第十届也计划于今年11月在杭州举行。《中国税务律师评论》（第8卷）作为全国律协财税委编发的连续性税法实务出版物，选录的是“2020年全国十佳优秀税法案例论文”“2021年全国十佳优秀税法案例论文”评选活动的优秀作品，其反映了当前税务律师业务领域遇到的部分典型问题和实务操作的成功经验与有益借鉴，不仅是近年来我国重大涉税案件的集中展示，从不同的角度反映中国税法领域的热点、难点问题，更是中国财税体制改革、税收法治建设推进的大时代下有志之士不懈努力的一个缩影。衷心希望本书能激励更多的优秀学子、青年律师投身于税法服务领域，继续探索中国税收法治建设中的重大课题和前沿问题，聚力推进涉税专业服务创新与升级，适应税收治理现代化和法治化的新形势，更好地承担起中国税务律师的历史使命，维护纳税人合法权益，更好地服务于现代国家治理和法治中国建设，进一步促进依法纳税。
后，《中国税务律师评论》（第8卷）的出版得到了全国律协、中税协、部分省市税务机关及学术研究机构等诸多单位领导和业界同人的关心和支持，在此一并表示衷心的感谢！
是为序。
刘天永
2021年9月于北京
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