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| 編輯推薦： |
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整本书具有前瞻性、规范性、指导性的特点：①国外和国内相结合，借鉴其他国家和地区的内控框架（美国，加拿大，法国，英国，南非，和我国的香港地区），同时以我国*的内控基本规范和配套指引为主线。②公司层面与业务层面相结合，全面地探讨公司层面和业务层面内控的关键控制环节。③新规范与旧规范相结合探讨了我国内部控制规范的各个发展阶段，并且分析了征求意见稿与正稿的差异以及管理层思路的变化，④理论与实践相结合，将平衡计分卡、ISO31000、COBIT框架等融入其中，并且通过专栏和每章后面的阅读与思考，以内控视角分析一些著名的案例和事件，具有很强的实践指导意义。
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| 內容簡介： |
全书共十章，以财政部等五部委联合颁布的《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》为主线，同时借鉴其他国家和地区的内控框架（美国、加拿大、法国、英国和南非，以及日本），详细论述了我国内部控制的演变途径，以及内部控制设计和评价的基本原理与方法，然后从公司层面和业务层面两个角度系统阐述涉及企业各方面的内部控制的关键环节，并且展望了企业内部控制的发展趋势。
本书既适合于工商管理学科各专业的本科生使用，也适合于MBA、MPA、MPAcc等使用，还可作为企业内控培训和注册会计师的后续教育教材，以及企业开展内部控制建设的参考资料。
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| 關於作者： |
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宋蔚蔚，毕业于中南财经政法大学，于2000年获国民经济学专业硕士学位，注册会计师，重庆理工大学会计学院副教授，有着丰富的教学经验，讲授理财规划师，注册会计师课程多年，并深受学生好评，主持和参与研究众多内部控制制度设计、财务顾问等项目，在内部控制、资本运作、公司理财等方面有深入的理论研究和实践经验。
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| 目錄：
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目录：
第1章概论（1）
1.1内部控制概念的起源（1）
1.2内部控制的发展历程（2）
1.2.1内部牵制阶段（3）
1.2.2内部控制制度阶段（4）
1.2.3内部控制结构阶段（7）
1.2.4内部控制整体框架阶段（9）
1.2.5全面风险管理框架阶段（10）
1.3内部控制的功能（11）
1.4内部控制的局限性（13）
1.5内部控制学与其他学科体系之间的关系（16）
阅读与思考尼克里森PK杰洛米科维尔（18）
第2章内部控制体系框架（21）
2.1IC-IF框架（1992）（21）
2.1.1COSO组织及其发布的报告（21）
2.1.2IC-IF框架（1992）的内容（23）
2.1.3IC-IF框架（1992）的贡献（25）
2.2IC-IF框架（2013）（26）
2.2.1IC-IF框架（2013）总体架构（27）
2.2.2IC-IF框架（2013）的内控目标（29）
2.2.3IC-IF框架（2013）的内控原则（31）
2.3ERM框架（35）
2.3.1企业风险管理框架概述（35）
2.3.2企业风险管理框架的构成要素和目标（37）
2.3.3ERM框架与IC-IF框架的对比（37）
2.4其他内部控制架构（40）
2.4.1加拿大的COCO报告（40）
2.4.2英国Turnbull报告（42）
2.4.3法国内部控制框架（43）
2.4.4南非的King报告（44）
2.4.5日本的内部控制架构（46）
2.5萨班斯-奥克斯利法案对内部控制的要求（47）
阅读与思考安然事件（52）
第3章我国内部控制的演变路径（54）
3.1我国内部控制的发展沿革（54）
3.2我国内部控制框架体系（60）
3.2.1企业内部控制规范征求意见稿阶段（60）
3.2.2企业内部控制基本规范阶段（62）
3.2.3企业内部控制的配套指引阶段（62）
3.2.4我国内部控制体系的整体架构（65）
3.3我国企业内部控制的信息披露（71）
阅读与思考票据风云（74）
第4章内部控制与公司治理（78）
4.1公司治理概述（78）
4.1.1多级代理关系与多级控制系统（79）
4.1.2公司治理模式（81）
4.2公司治理与内部控制的关系（83）
4.3中国公司的治理框架（85）
4.3.1股东和股东大会（87）
4.3.2董事和董事会（89）
4.3.3监事和监事会（92）
4.3.4经理人员（94）
4.3.5治理评价与我国上市公司治理现状（94）
阅读与思考万科风暴中的公司治理问题（96）
第5章内部控制制度的设计（98）
5.1内部控制设计的理念基础（98）
5.1.1内部控制的人性设计（98）
5.1.2欺诈与舞弊理论（100）
5.1.3混沌理论与内部控制（104）
5.2内部控制设计的原则与分类（107）
5.2.1内部控制设计的原则（107）
5.2.2内部控制分类（108）
5.3内部控制设计的方法和步骤（110）
5.3.1内部控制设计的方法（110）
5.3.2内部控制设计的步骤（113）
阅读与思考中南传媒内部控制规范实施方案（116）
第6章内部控制的评价（119）
6.1概述（119）
6.2管理层对内部控制的自我评价（122）
6.2.1内部控制自我评价的原则（122）
6.2.2内部控制自我评价的程序（123）
6.2.3内部控制缺陷的认定（123）
6.2.4内部控制自我评价报告（127）
6.3注册会计师对内部控制的审计报告（131）
6.3.1签订业务约定书（132）
6.3.2计划审计（132）
6.3.3实施审计（133）
6.3.4内部控制有效性的认定（135）
6.3.5内部控制审计报告（136）
6.4注册会计师的管理建议书（142）
阅读与思考湘酒鬼与泸州老窖的亿元失踪案（144）
第7章公司层面的内部控制设计（148）
7.1企业文化与内部控制（148）
7.1.1企业文化的内涵（148）
7.1.2企业文化的评估（150）
7.2内部控制组织架构设计（152）
7.2.1治理结构（153）
7.2.2内部机构的设计（153）
7.2.3组织架构的运行（162）
7.3人力资源的管理（164）
7.3.1人力资源的引进与开发（164）
7.3.2人力资源的使用和退出（166）
7.4企业社会责任与内部控制（168）
7.4.1安全生产和产品质量的控制（172）
7.4.2环境保护与资源节约（174）
7.4.3促进就业与员工权益保护（176）
阅读与思考百度和谷歌的选择（177）
第8章业务层面的内部控制（上）（181）
8.1采购业务的内部控制（181）
8.1.1采购业务概述（181）
8.1.2岗位责任制和不相容职务相互分离（182）
8.1.3关键控制环节（183）
8.2销售业务的内部控制（188）
8.2.1销售业务概述（188）
8.2.2岗位责任制和不相容职务相互分离（189）
8.2.3关键控制环节和内控制度（189）
8.3筹资业务的内部控制（194）
8.3.1筹资业务概述（194）
8.3.2岗位责任制与不相容职务相互分离（196）
8.3.3关键控制环节（196）
8.4投资业务的内部控制（199）
8.4.1投资业务概述（199）
8.4.2岗位责任制和不相容职务相互分离（200）
8.4.3关键控制环节（200）
8.5担保业务的内部控制（204）
8.5.1担保业务概述（204）
8.5.2岗位责任制和不相容职务相互分离（205）
8.5.3关键控制环节（207）
阅读与思考奥林巴斯的内控缺陷（211）
第9章业务层面的内部控制（下）（214）
9.1资产管理（214）
9.1.1存货（214）
9.1.2固定资产（218）
9.1.3无形资产（221）
9.2合同管理（224）
9.2.1岗位责任制（224）
9.2.2合同调查（225）
9.2.3合同谈判（226）
9.2.4合同订立（226）
9.2.5合同履行（228）
9.3业务外包（229）
9.3.1岗位责任制（229）
9.3.2业务外包承包方的选择（231）
9.3.3业务外包合同（231）
9.3.4业务外包的实施（231）
9.4研究与开发（232）
9.4.1岗位责任制（232）
9.4.2研究开发的立项管理（233）
9.4.3研究开发的过程管理（233）
9.4.4核心人员管理制度（233）
9.4.5研究成果验收制度（234）
9.4.6研究成果的开发与保护（234）
9.5工程项目（235）
9.5.1岗位责任制（236）
9.5.2工程立项（237）
9.5.3工程招投标（237）
9.5.4工程造价（238）
9.5.5工程建设（238）
9.5.6工程验收（239）
阅读与思考科创公司的内控困惑（239）
第10章内部控制的未来发展趋势（242）
10.1计算机信息技术背景下的内部控制（242）
10.1.1岗位责任制（243）
10.1.2信息系统的控制层级（243）
10.1.3信息系统的开发（244）
10.1.4信息系统的运行与维护（245）
10.1.5信息系统的终结（246）
10.1.6COBIT框架（247）
10.2内部控制的量化评价：平衡计分卡（253）
10.2.1平衡计分卡概述（253）
10.2.2平衡计分卡与内部控制（254）
10.3全面预算下的内部控制（258）
10.3.1全面预算概述（258）
10.3.2岗位责任制（258）
10.3.3全面预算管理工作机构（259）
10.3.4预算的编制（261）
10.3.5预算的执行（262）
10.3.6预算的调整（262）
10.3.7预算的考核（263）
10.4内部控制和风险管理（263）
10.4.1内部控制与风险管理的耦合（263）
10.4.2识别风险所关注的因素（264）
10.4.3风险的应对策略（265）
10.4.4国际风险管理标准ISO 31000（267）
10.5内部控制的战略导向（271）
10.5.1战略与内部控制的整合（271）
10.5.2发展战略的制定（272）
10.5.3影响发展战略的内外部因素（274）
10.5.4发展战略的实施（275）
阅读与思考光大证券乌龙指（275）
参考文献（279）
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| 內容試閱：
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前言：
时光荏苒，离最初写这本书已有六年时间，六年里，身边的每个人都在成长，我们的这本书也应该与时俱进地充实、扩展和更新了。
内部控制是一门很有意思的学科，与诸如高等数学等技术属性非常强的学科不太一样，10年前的拉格朗日定理和斐波那契数列，现在还是那副模样，内部控制却于十年间发生了很大变化。而且不同的国家对于内部控制的理解也有所差异，有的是静态的方法和程序观，有的是动态的过程论；有的是原则导向，有的是规则指引；有的是五目标，有的是三目标无论如何，各个国家都相继出台了适合自己国情的内部控制规则。
自2008年和2010年五部委颁布了企业内部控制基本规范和配套指引后，我国也拉开了内部控制建设的序幕。企业如火如荼地开展实践的同时，内部控制体系的架构也在不断地搭建和完善。2012年财政部颁布《行政事业单位内部控制规范（试行）》，2016年财政部颁布《小型企业内部控制规范（征求意见稿）》，这三类规范将所有企业或单位，无论是大中型企业，还是小型企业，无论是以盈利为目标的企业，还是非营利性质的行政事业单位都囊括在内，它们都将遵循各自的内部控制规范。
针对国计民生的行业，财政部也陆续颁布了《石油石化行业内部控制操作指南》（2013），《电力行业内部控制操作指南》（2014）,金融监管机构银监会、保监会和证监会也陆续出台和修订了金融行业的内部控制规范《保险公司内部控制基本准则》（2010），《证券公司融资融券业务内部控制指引》（2011），《商业银行内部控制指引》（2014），《保险资金运用内部控制指引》（2015）。自2012年《行政事业单位内部控制规范（试行）》出台之后，财政部也陆续出台了针对行政事业单位内部控制建设的更细化的意见和指引《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（2015），《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（2016），《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》（2016）
可以看出，企业的内部控制基本规范和配套指引只是原则性的指导，而后颁布的各种规范是以目标导向和问题导向，将内部控制从深度和广度都进行了更进一步的拉伸，让内部控制的架构更加丰满，内控的颗粒更加细致，更具有针对性和适应性。
从国际上来看，COSO组织出台的最著名的IC-IF框架、ERM框架也迎来了更新季，2013年5月14日COSO公布了新的IC-IF框架体系，时隔三年后，2016年6月14日COSO公布了拟更新修订的ERM框架，并向公众征求意见，并于9月30日结束征询意见，预计正式的版本将于2017年与公众见面。
毕竟，近十年来，企业所处的商业及运营环境均发生了巨大的变化，对内部控制的理解也不能故步自封和停滞不前。这是本书的第3版，相对于前两版有较大程度的更新，我们将国内外内部控制的最新发展都纳入了这个版本中。另外，此版本加入了更多的中国本土案例，希望能给大家带来更多的思索。
另外，受篇幅所限，本书附录A～附录F附录A企业内部控制基本规范，附录B企业内部控制评价指引，附录C企业内部控制审计指引，附录D企业内部控制应用指引，附录E小型企业内部控制规范（征求意见稿），附录F行政事业单位内部控制规范（试行）的内容整理成免费的电子资源，读者扫描封面上的二维码，安装APP后，即可获得。
路漫漫其修远兮，吾将上下而求索，与大家共勉，此版本如有不恰当之处，敬请海涵和指教。
作者
2017年7月
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