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| 內容簡介： |
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消费税又是一个古老的税种，《中国消费税改革研究》将站在历史和国际比较的角度，对我国消费税制度的历史演变和现实状况做出系统阐释，对典型国家的消费税制度进行概括、归纳，为中国未来的消费税制改革提供必要的理论准备，为中国推进消费税制改革乃至整体税制改革提供有益的借鉴。
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| 關於作者： |
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蒋震，中国社会科学院财经战略研究院研究员，中国税务学会学术委员会委员。2010年毕业于中国人民大学，获经济学博士学位，师从著名经济学家、财税学家安体富教授。研究领域为税收理论与政策、财政体制问题。在《管理世界》《中国工业经济》《财贸经济》等期刊发表论文数十篇，多篇被《新华文摘》、人大复印资料全文转载。
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| 目錄：
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1.消费税的理论基础
1.1绪论
1.1.1问题的提出
1.1.2文献综述
1.1.3研究意义和创新之处
1.1.4主要内容与结构安排
1.1.5研究方法
1.2消费税的理论演变
1.2.1关于消费税概念的辨析
1.2.2消费税制的逻辑起点：国家职能
1.2.3从税收职能和税收原则看消费税
1.2.4消费税制设计的逻辑：如何更好地课税
1.2.5从财政分权的角度认识消费税
1.2.6消费公平正义和绿党：关于消费税的社会学视角
1.2.7推进国家治理现代化和消费税制改革
2.中国消费税制的历史与现状
2.1古代消费税制沿革
2.1.1秦朝
2.1.2汉朝
2.1.3隋唐时期
2.1.4宋朝
2.1.5元朝
2.1.6明朝
2.1.7清朝
2.1.8中华民国
2.1.9小结
2.2新中国成立之后至1994年我国消费税制的历史沿革
2.2.1新中国成立之后至改革开放之前的消费税制度
2.2.2改革开放后至1994年分税制
2.31994年分税制改革后消费税制的变迁
2.3.1分税制财政体制的确立
2.3.2现行消费税的财政体制划分情况
2.4对消费税制功能效应和存在问题的分析和评价
2.4.1对消费税制发挥功能效应的分析评价
2.4.2消费税制运行中存在的主要问题
3.国外消费税制的做法及对我国的借鉴
3.1常见征税对象
3.1.1酒类产品
3.1.2化石燃料
3.1.3烟草制品
3.2不同国家的消费税制
3.2.1美国
3.2.2澳大利亚
3.2.3英国
3.2.4韩国
3.3消费税的财政管理体制概括
3.3.1消费税在中央税收入中的地位
3.3.2消费税在地方税收入中的地位
3.4世界各国消费税制对我国的简要启示
4.消费税制改革的原则、方向和政策建议
4.1深化财税体制改革应确立的全新理念
4.2消费税制改革应坚持的基本原则
4.3消费税制的功能定位和改革思路
4.3.1功能定位
4.3.2改革思路
4.4消费税制改革的政策建议
4.4.1从消费税制实体要素的改革来看
4.4.2从依法治国角度来看消费税制改革
4.4.3消费税制改革服务于处理政府间财政关系的政策建议
4.4.4关于加强消费税征管的政策建议
参考文献
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| 內容試閱：
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所以，在设计税制时，需要充分遵循这种原则，既要按照公平效率原则筹集税收收入，又要降低政府对市场配置资源过程中的干预程度。因此，他认为如果想同时实现这两个目标，需要选择综合所得作为税基。虽然，公平课税理论为所得税制设计提供了理论思想，但对商品税制设计影响最显著的还是最优税制理论。
一个理想的最优税制理论是建立在若干假设之上的，包括：税务机关能够完全掌握纳税人的全部信息，例如偏好结构、经营特征、纳税能力等，不存在信息不对称问题导致的效率损失；税务机关能够在既定税制下，实现对纳税人的完全征管，即税务机关有着无限的征管能力。然而，现实中这些假设均不存在，因此，学者们在信息不对称的情况下提出了最优税制理论，主要包括三个理论：一是建立一套在既定公平效率价值判断标准基础上的最优商品税理论；二是在税收收入全部为所得税的假设下，确定一套所得税的最优累进程度，来实现既定的公平或者效率目标；三是在既定公平和效率目标的权衡下，选择最优的直接税和间接税搭配的税制结构。
第一，最优商品税理论。在各类商品中，商品税的税率水平如何确定，最优商品税理论提供了一个完美的解释框架。这个理论的前提和目标就是假设税制所追求的目标是通过征税筹集财政收入的同时实现超额负担最小化。
消费者消费商品时总是在既定的预算约束下，在不同商品和闲暇（休假）之间选择最优组合，以实现其效用最大化的目标。效用选择模型的推导结果表明，当对包含闲暇（休假）在内的所有商品课征相同的比例税率时，即相当于一次性总付税。然而，效用选择模型最大的局限性在于难以对闲暇征税，因此，在设计商品税过程中，超额负担的产生是不可避免的。故而，这个命题又转化为如何在对不同商品课税时使产生的超额负担最小。对此学者们分别各自研究并阐述了这个命题，比较著名的是拉姆齐法则以及科利特黑格法则。
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