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| 內容簡介： |
本書主要探討國際稅法的基本原理以及各項重要問題，並對於國際租稅協定之規定內容進行分析研究。
參考日本及德國學說見解，並參酌OECD租稅協定範本註釋，對於國際稅法問題進行解析，以供學術研究及實務上參考，可作為大學講授國際稅法之教科書。
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| 關於作者： |
陳清秀
現職
東吳大學法律學系專任教授
法務部行政程序法研修小組委員
交通部訴願審議委員會委員
勞動部訴願審議委員會委員
學歷
臺灣大學法學博士
美國喬治城大學訪問研究
經歷
行政院人事行政局局長
行政院訴願審議委員會委員
財政部法規委員會委員
教育部法規委員會委員
科技部法規委員會委員
財政部財稅人員訓練所講座
司法院司法人員研習所講座
台北市政府法規委員會主任委員
植根法律事務所律師、合夥律師
社團法人台灣行政法學會理事
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| 目錄：
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第二版序言
序言
第一章 國際稅法之基本概念
壹、國際稅法之基本原則／2
貳、境內居住者與非境內居住者／6
第二章 居民課稅管轄權
壹、自然人之居民課稅管轄權──各國立法例之比較／15
貳、法人之居民課稅管轄權／48
第三章 中華民國來源所得之認定
壹、前 言／72
貳、境內來源所得之認定標準／73
參、境內來源所得之計算：應扣繳給付之成本費用之減除／88
肆、涉及大陸地區所得或人民之課稅／89
第四章 對於非居住者之課稅
壹、概 說／92
貳、外國自然人在我國之稅法上地位／92
參、外國法人在我國之稅法上地位／96
肆、外國營利事業在我國設立子公司／107
伍、國際租稅協定／111
陸、結 語／116
第五章國際稅法問題之研究──以常設機構為中心
壹、問題之提出／118
貳、國際組織關於常設機構之課稅建議／118
參、外國立法例關於常設機構之課稅／135
肆、我國關於常設機構之所得課稅／165
伍、結論與建議／180
第六章 租稅協定相關問題之探討
壹、國際租稅協定之締結目的／182
貳、簽訂租稅協定之效益／184
參、租稅協定範本之版本選擇／187
肆、租稅協定之性質及其效力／189
伍、租稅協定之一般原則／198
陸、租稅協定之解釋／199
柒、租稅協定之適用／207
捌、無差別待遇之要求／209
玖、結 語／212
第七章 國際稅法上營業所得之課稅
壹、有關營業所得來源地判斷標準／214
貳、國內所得稅法規定／217
參、OECD租稅協定範本及租稅條約之規定／224
第八章 論移轉訂價稅制
壹、移轉訂價的概念／231
貳、國際間關係企業不合常規交易之稅捐規避行為之防制對策／232
參、移轉訂價稅制的適用對象：關係企業間之交易，不合營業常規，而有規避或減少境內納稅義務之行為／236
肆、移轉訂價的調整／243
伍、資料文據之提出與調查／264
陸、推計課稅與處罰／269
柒、移轉訂價稅制之配套措施：預先訂價協議與國際間相互協議／274
捌、結論與建議／280
第九章 國際稅法上投資所得之課稅
壹、投資所得之概念／286
貳、股利所得之課稅／288
參、利息所得之課稅／297
肆、權利金所得之課稅／302
第十章 國際稅法上勞務所得之課稅
壹、個人勞務所得之概念／316
貳、勞務所得來源地之判斷標準／316
參、OECD租稅協定範本及租稅條約關於勞務所得課稅權歸屬之規定／320
肆、我國勞務所得之來源地判斷標準／329
第十一章 國際稅法上財產交易所得及財產之課稅
壹、對於財產之課稅／338
貳、對於財產所得之課稅／338
參、財產轉讓收益之課稅／340
第十二章 國際稅法上其他所得之課稅
壹、概 說／348
貳、其他所得之來源地判斷基準／348
參、其他所得之課稅／351
第十三章 跨國關係企業之營業費用分攤
壹、問題之提出／356
貳、實務見解／357
參、解 析／361
第十四章 國際間避免重複課稅之方法與企業所得稅
壹、前言──國際間重複課稅之類型／389
貳、國際間重複課稅之防止方法／390
參、OECD租稅協定範本之防止重複課稅方法／401
肆、我國防止國際間重複課稅之方法／405
伍、大陸防止國際間重複課稅之方法／413
陸、我國與大陸防止國際間重複課稅之稅制比較／419
柒、結 論／420
第十五章 過少資本稅制
壹、過少資本稅制之概念／424
貳、過少資本稅制之規制方法／425
參、過少資本稅制（固定比率法）之運用／428
肆、固定比率法之具體展開／431
伍、稅法上處理／436
陸、過少資本稅制與國際租稅協定／438
柒、我國過少資本稅制之導入／438
第十六章 租稅天堂之稅制對策
壹、租稅天堂之意義及其判斷標準／446
貳、租稅天堂之運作方式／448
參、租稅天堂之租稅對策／451
肆、租稅天堂之稅制對策之立法例──日本立法例／456
伍、我國租稅天堂之防制對策／460
第十七章 國際租稅規避──以租稅協定之濫用為中心
壹、前 言／466
貳、租稅協定之濫用／466
第十八章 租稅協定中之無差別待遇原則
壹、前 言／480
貳、無差別待遇條款解釋適用之基本原則／482
參、第1項之解釋：關於國籍之無差別待遇／486
肆、第2項之解釋：對於無國籍人之無差別待遇／490
伍、第3項之解釋：對於常設機構之無差別待遇／491
陸、第4項之解釋：關於必要費用扣除之無差別待遇／499
柒、第5項之解釋：關於資本之無差別待遇／501
捌、第6項之解釋：適用對象範圍／502
玖、結 語／503
第十九章 租稅協定之課稅資訊交換
壹、前 言／506
貳、課稅資訊交換之目的／507
參、課稅資訊交換之範圍／508
肆、課稅資訊交換之類型／510
伍、課稅資訊之交換方式以及期限／512
陸、提供資訊之正當法律程序／513
柒、得拒絕提供資訊之情形／516
捌、不得拒絕提供資訊之情形／518
玖、課稅資訊交換提供之救濟程序／519
第二十章 稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）初探──OECD行動方案簡介
壹、前 言／523
貳、稅基侵蝕與利潤轉移之專案因應計畫工作／523
參、稅基侵蝕與利潤轉移之發生原因／524
肆、因應方案之計畫目標及其核心價值理念／526
伍、行動方案內容／527
陸、後續影響與因應／540
第二十一章 國際間電子商務交易之課稅
壹、電子商務交易之意義／544
貳、電子商務交易之課稅原則／544
參、國內電子商務交易之課稅／546
肆、國際稅法上電子商務交易之課稅／549
伍、結 語／571
第二十二章 國際稅法案例解析
壹、母公司派駐國外辦事處員工薪資所得來源地之判斷標準──評析最高行政法院99年度判字第1357號判決／574
貳、外國公司諮詢服務費之所得來源地之判斷──評析最高行政法院99年度判字第719號判決／583
參、跨國關係企業提供管理服務之所得來源地探討──評析最高行政法院104年度判字第37號判決／596
肆、國外出口商透過網路及電子郵箱進行實體商品交易之課稅問題解析／614
第二十三章 三方貿易之營業稅課稅問題
壹、問題之提出／634
貳、營業稅之課稅原則／634
參、三方貿易之課稅／647
肆、結 語／657
附錄／659
參考文獻／667
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