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| 編輯推薦： |
本书由资深税法专家翟继光教授倾力打造，以最新的税收政策为依据，全面覆盖了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划方法。第8版特别针对近年来税法的变化进行了更新，确保了内容的时效性和适用性。书中不仅详细论述了企业在关键经营环节如融资、投资、分立合并、海外投资等方面的税务策略，还针对物流、金融、餐饮、房地产、出版等多个行业的特定需求，提供了专业的纳税筹划指导。
本书的实用性极强，通过200多个真实案例和500多个法律文件，将复杂的税法条文和筹划技巧转化为易于理解和操作的步骤，使读者能够快速掌握纳税筹划的精髓。无论是企业财务人员、税务专业人士，还是企业主及对纳税筹划感兴趣的个人，都能从中获得宝贵的知识和启发。
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| 內容簡介： |
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本书是一本全面而权威的纳税筹划指南，旨在帮助企业在法律框架内减轻税负。本书深入讨论了纳税筹划的合法性和其对国家税收政策的正面影响，提供了涵盖企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的筹划方法，并探讨了企业在融资、投资、重组等关键经营环节的税务策略。书中还专门介绍了物流、金融、餐饮、房地产和出版等行业的纳税筹划技巧，并通过200多个经典案例和500多个法律文件，为纳税人提供了丰富的实操参考。第8版根据最新税收政策更新，确保内容的时效性和适用性。本书以简洁明了的语言阐述复杂的税务概念，适合企业财务人员、税务专业人士、企业主及对纳税筹划感兴趣的个人阅读，帮助他们合法、有效地进行税务规划。
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| 關於作者： |
翟继光
北京大学法学博士，中国政法大学民商经济法学院教授，硕士生导师。兼任中国法学会财税法学研究会常务副秘书长。在各地讲授法律、税务、财政、监察、企业管理等相关课程500余场。在《经济日报》《法制日报》《税务研究》等刊物发表论文300余篇。主持和参与国家级、省部级课题30余项。出版著作40余部，其中译著5部。曾参与20余部法律的起草和修订工作，曾接受中央电视台等多家中央媒体采访，曾受邀赴中南海做报告。
项国
英国莱斯特大学经济学博士，中国律师，通过美国加州司法考试，拥有香港注册会计师（HKCPA）、澳大利亚资深会计师（FIPA）、英国国际会计师（AIA）、英国特许公认会计师（ACCA）、美国注册会计师（USCPA）、剑桥大学高级财务管理师等资格证书，具有20年以上大型企业财务管理、资本运营的工作经验。
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| 目錄：
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第1章 新企业所得税制度下企业的纳税筹划 1
01 利用亏损结转的纳税筹划 1
02 利用利润转移的纳税筹划 4
03 利用固定资产加速折旧的纳税筹划 5
04 将利息变其他支出的纳税筹划 12
05 企业捐赠中的纳税筹划 15
06 企业股权投资中的纳税筹划 21
07 预缴企业所得税中的纳税筹划 24
08 利用汇率变动趋势的纳税筹划 25
09 利用个人接受捐赠免税政策的纳税筹划 27
10 固定资产修理中的纳税筹划 28
11 恰当选择享受优惠政策的起始年度的纳税筹划 30
12 利用国债利息免税优惠政策的纳税筹划 32
13 利用小型微利企业低税率优惠政策的纳税筹划 34
第2章 个人所得税制度下企业的纳税筹划 38
01 充分利用专项扣除的纳税筹划 38
02 充分利用专项附加扣除的纳税筹划 41
03 外籍人员充分利用各项优惠的纳税筹划 44
04 公益捐赠与利用海南自贸港优惠的纳税筹划 48
05 年终奖与股票期权所得的纳税筹划 50
06 劳务报酬所得的纳税筹划 56
07 稿酬与特许权使用费所得的纳税筹划 59
08 经营所得的纳税筹划 61
09 不动产转让所得的纳税筹划 65
10 股权转让所得的纳税筹划 69
11 股息与财产租赁所得的纳税筹划 71
第3章 增值税制度下企业的纳税筹划 74
01 选择纳税人身份的纳税筹划 74
02 巧选供货人类型以降低增值税负担的纳税筹划 78
03 兼营销售的纳税筹划 80
04 利用小微企业优惠政策的纳税筹划 81
05 折扣销售中的纳税筹划 84
06 将实物折扣变成价格折扣的纳税筹划 85
07 销售折扣中的纳税筹划 86
08 利用不同促销方式的纳税筹划 88
09 分立公司、抵扣进项税额的纳税筹划 89
10 充分利用农产品免税政策的纳税筹划 91
11 巧用起征点的纳税筹划 93
12 增值税结算方式的纳税筹划 94
13 利用资产重组不征增值税政策的纳税筹划 96
14 利用地方财政奖励减轻增值税负担的纳税筹划 100
第4章 消费税制度下企业的纳税筹划 102
01 征收范围的纳税筹划 102
02 计税依据的纳税筹划 103
03 利用生产制作环节纳税规定的纳税筹划 104
04 利用连续生产不纳税规定的纳税筹划 106
05 利用外购已税消费品可以扣除规定的纳税筹划 107
06 利用委托加工由受托方收税规定的纳税筹划 108
07 兼营行为的纳税筹划 111
08 白酒消费税最低计税价格的纳税筹划 112
09 利用联合企业的纳税筹划 114
10 出口应税消费品的纳税筹划 117
11 以外汇结算应税消费品的纳税筹划 118
12 利用临界点的纳税筹划 119
13 包装物的纳税筹划 120
14 自产自用消费品的纳税筹划 123
15 包装方式的纳税筹划 124
第5章 企业营改增的纳税筹划 126
01 选择小规模纳税人身份的纳税筹划 126
02 分立企业成为小规模纳税人的纳税筹划 127
03 公共交通运输服务企业选用简易计税方法的纳税筹划 128
04 动漫企业选用简易计税方法的纳税筹划 129
05 其他企业选用简易计税方法的纳税筹划 130
06 利用免税亲属转赠住房的纳税筹划 131
07 利用赡养关系免税的纳税筹划 132
08 利用遗赠免税的纳税筹划 133
09 持有满2年后再转让住房的纳税筹划 134
10 通过抵押贷款延迟办理房产过户的纳税筹划 135
11 将亲子房产赠与改为买卖的纳税筹划 137
12 通过打折优惠将销售额控制在起征点以下的纳税筹划 138
13 通过调节销售额控制在起征点以下的纳税筹划 139
14 通过调节销售额利用小微企业免税优惠政策的纳税筹划 140
15 通过分立企业利用小微企业免税优惠政策的纳税筹划 141
16 利用资产重组的纳税筹划 142
17 利用股权转让的纳税筹划 143
18 清包工提供建筑服务的纳税筹划 144
19 甲供工程提供建筑服务的纳税筹划 145
20 为老项目提供建筑服务的纳税筹划 146
21 利用学生勤工俭学提供服务的纳税筹划 147
22 利用残疾人提供服务的纳税筹划 148
23 利用家政服务优惠的纳税筹划 149
24 利用应收未收利息优惠政策的纳税筹划 150
25 利用个人买卖金融商品免税的纳税筹划 151
26 利用农村金融机构可选择3%的简易计税方法的纳税筹划 151
27 利用免税货物运输代理服务的纳税筹划 152
28 利用管道运输优惠政策的纳税筹划 153
29 利用退役士兵税收优惠的纳税筹划 154
30 巧妙转化服务性质的纳税筹划 157
31 提高物化劳动所占比重的纳税筹划 158
第6章 其他税种制度下企业的纳税筹划 159
01 租赁、仓储房产税的纳税筹划 159
02 减免名义租金降低房产税的纳税筹划 160
03 减少出租房屋的附属设施降低租金的纳税筹划 162
04 自建自用房产的纳税筹划 164
05 车辆购置税的纳税筹划 165
06 契税的纳税筹划 167
07 印花税的纳税筹划 168
08 二手房买卖中的纳税筹划 172
第7章 企业投资决策中如何进行纳税筹划 176
01 投资产业的纳税筹划 176
02 投资区域的纳税筹划 180
03 投资项目的纳税筹划 186
04 企业组织形式的纳税筹划 190
05 设立分支机构中的纳税筹划 192
06 利用特定股息不纳税以及亏损弥补政策的纳税筹划 193
07 投资回收方式中的纳税筹划 195
08 分立企业享受小型微利企业优惠的纳税筹划 196
09 招聘国家鼓励人员的纳税筹划 198
10 分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策的纳税筹划 202
第8章 企业融资决策中如何进行纳税筹划 205
01 融资决策与纳税筹划 205
02 长期借款融资的纳税筹划 208
03 借款费用利息的纳税筹划 210
04 增加负债降低投资的纳税筹划 213
05 融资租赁中的纳税筹划 215
06 企业职工融资中的纳税筹划 218
07 融资阶段选择中的纳税筹划 219
08 关联企业融资中的纳税筹划 221
第9章 企业重组清算中如何进行纳税筹划 223
01 通过免税企业合并的纳税筹划 223
02 受让亏损企业资产弥补所得的纳税筹划 226
03 合并、分立企业以减轻增值税负担的纳税筹划 230
04 分立企业以享受特定地区税收优惠的纳税筹划 232
05 通过分立享受流转税优惠政策的纳税筹划 236
06 企业债务重组的纳税筹划 237
07 调整企业清算日期的纳税筹划 240
08 企业资产收购的纳税筹划 241
09 企业股权收购的纳税筹划 244
10 企业免税分立的纳税筹划 248
第10章 企业海外投资中如何进行纳税筹划 252
01 投资于百慕大的纳税筹划 252
02 投资于开曼群岛的纳税筹划 254
03 投资于英属维尔京群岛的纳税筹划 255
04 投资于准避税港的纳税筹划 256
05 利用不同组织形式的税收待遇的纳税筹划 259
06 避免成为常设机构的纳税筹划 261
07 将利润保留境外减轻税收负担的纳税筹划 263
08 利用不同国家之间税收协定优惠政策的纳税筹划 265
09 利用税收饶让抵免获得相关税收利益的纳税筹划 267
10 利用受控外国企业的纳税筹划 268
11 利用外国公司转移所得来源地的纳税筹划 271
第11章 物流企业如何进行纳税筹划 273
01 利用货物进出时间差的增值税筹划 273
02 选择小规模纳税人身份的增值税筹划 274
03 利用资产重组免税的营改增筹划 275
04 通过降低企业经营规模的纳税筹划 276
05 将人力劳动转变为机器劳动的纳税筹划 278
06 通过购置免税或减税运输工具的纳税筹划 279
第12章 金融企业如何进行纳税筹划 282
01 以固定资产抵债过程中的纳税筹划 282
02 销售免税金融产品的纳税筹划 284
03 贷款利息收入的纳税筹划 288
04 金融企业捐赠过程中的纳税筹划 289
05 股东投资银行的纳税筹划 291
06 加速固定资产折旧的纳税筹划 293
07 金融企业业务招待费的纳税筹划 296
08 金融企业通过自动柜员机减轻增值税负担的纳税筹划 297
第13章 餐饮企业如何进行纳税筹划 299
01 变有限责任公司为个人独资企业以降低企业实际税负的纳税筹划 299
02 将家庭成员作为合伙人以降低企业适用税率的纳税筹划 300
03 利用下岗失业人员税收优惠政策的纳税筹划 302
04 促销活动中的纳税筹划 304
05 利用投资者与员工身份转换的纳税筹划 305
06 利用餐饮企业自身优势降低名义工资的纳税筹划 307
07 转变为小型微利企业享受低税率优惠的纳税筹划 308
08 分别核算进行增值税的纳税筹划 309
09 从高税率项目向低税率项目转移利润的纳税筹划 311
第14章 房地产企业如何进行纳税筹划 313
01 利用临界点的纳税筹划 313
02 利息支付过程中的纳税筹划 315
03 代收费用处理过程中的纳税筹划 316
04 通过增加扣除项目的纳税筹划 318
05 利用土地增值税优惠政策的纳税筹划 319
06 开发多处房地产的纳税筹划 321
07 通过费用分别核算的纳税筹划 322
08 将出租变为投资的纳税筹划 324
09 通过两次销售房地产的纳税筹划 325
10 将房产销售改为股权转让的纳税筹划 327
11 转换房产税计税方式的纳税筹划 330
12 土地增值税清算中的纳税筹划 331
第15章 出版企业如何进行纳税筹划 335
01 利用增值税低税率和先征后返政策的纳税筹划 335
02 利用图书销售免增值税优惠政策的纳税筹划 338
03 利用软件产品税收优惠政策的纳税筹划 340
04 变赠送为折扣的纳税筹划 343
05 利用小型企业税率优惠政策的纳税筹划 344
06 严格区分业务招待费与业务宣传费的纳税筹划 346
07 严格区分会务费、差旅费与业务招待费的纳税筹划 347
08 设立子公司增加扣除限额的纳税筹划 348
第16章 商务服务企业如何进行纳税筹划 350
01 个人提供劳务转为由公司提供劳务的纳税筹划 350
02 课酬尽可能转向培训费用的纳税筹划 351
03 多雇员工降低公司利润的纳税0
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| 內容試閱：
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前言
纳税筹划是在法律允许的范围内，或者至少在法律不禁止的范围内，通过对纳税人生产经营活动的一些调整和安排，最大限度地减轻税收负担的行为。纳税筹划是纳税人的一项基本权利，是国家应当鼓励的行为。可以说，税收是对纳税人财产权的一种合法剥夺，纳税人必然会采取各种方法予以应对，纳税筹划是纳税人的一种合法应对手段，而偷税、抗税、逃税等则是纳税人的一种非法应对手段。既然纳税人有这种需求，国家与其让纳税人采取非法的应对手段，不如引导纳税人采取合法的应对手段。
纳税筹划不仅对纳税人有利，对国家也是有利的。纳税人有了合法的减轻税负的手段，就不会采取或者会较少地采取非法手段减轻税负，这对国家是有利的。纳税筹划的基本手段是充分运用国家出台的各项税收优惠政策。国家之所以出台这些税收优惠政策正是为了让纳税人从事该政策所鼓励的行为，如果纳税人不进行纳税筹划，对国家的税收优惠政策视而不见，那么，国家出台税收优惠政策就达不到其预先设定的目标了。可见，纳税筹划是国家顺利推进税收优惠政策所必不可少的条件。纳税筹划也会利用税法的一些漏洞，通过避税等手段获取一些国家本来不想让纳税人获得的利益，表面看来，这种纳税筹划对国家不利，但实际不然。纳税人的种种纳税筹划方案暴露了国家税法的漏洞，这本身就是对国家税收立法的完善所做出的重要贡献，如果纳税人不进行纳税筹划，怎么能凸显出这么多的税法漏洞呢？税法的漏洞不凸显出来，如何能够通过税收立法来完善相关的法律制度呢？发达国家的纳税筹划非常发达，其税法也非常完善和庞杂，二者有没有必然的联系呢？我们认为是有的，正因为其纳税筹划比较发达，税法的各种漏洞暴露无遗，国家才能采取应对纳税筹划的方案，完善税法制度，使得税法制度越来越完善，越来越庞杂。税法制度的完善和庞杂又使得纳税人逃避税收负担比较困难，必须由专业人士从事纳税筹划，由此推动了纳税筹划作为一门产业的兴旺和发达。
我国还有很多人对纳税筹划存在错误的认识，包括纳税人和税务机关的工作人员。其实，纳税筹划是构建一个和谐的税收征纳关系所必不可少的润滑剂。与发达国家相比，我国的纳税筹划产业并不发达，但我国的偷税行为远比发达国家普遍。如果国家能够大力推行纳税筹划产业，相信我国纳税人的偷税行为会大量减少。当然，我们一直强调纳税筹划是在法律允许的范围内的活动，有些人以纳税筹划为幌子，进行税收违法行为，这是真正的纳税筹划专业人士所反对的。纳税筹划靠的是专家对税法的理解，靠的是专家的智慧，而不是靠非法的手段。
本书与一般的纳税筹划书籍相比具有如下特点：第一，全面系统。本书全面介绍了纳税筹划的实践操作问题，特别是对纳税筹划所涉及的各个税种、各种生产经营阶段以及主要产业都进行了详细的阐述。第二，实用性强。本书的纳税筹划方案全部从现实生活中来，而且可以直接应用到现实生活中去，具有非常强的实用性。第三，简洁明了。本书的纳税筹划重在方法的阐述和操作步骤的介绍，不深究相应的理论基础，主要方法均通过典型案例予以讲解，让普通纳税人一看即懂。第四，合法权威。本书的纳税筹划方案完全是在法律允许的范围内进行的，纳税人按照本书介绍的方法进行纳税筹划，不会涉及违反法律规定的问题，更不会涉及违法犯罪的问题。
本书根据最新的税收政策论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划，阐述了企业融资决策、投资决策、分立合并、海外投资等主要经营环节的纳税筹划，介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业和出版企业等典型行业的纳税筹划。本书列举了200多个纳税筹划经典案例以及500多个纳税筹划法律文件，可谓纳税人进行纳税筹划的“宝典”。
自本书第7版出版以来，增值税小规模纳税人的征收率降低为1%的优惠政策延长至2027年底，小型微利企业实际税率为5%的优惠政策以及个体工商户年应纳税所得额在200万元以下的部分减半征税的优惠政策均延长到2027年底。在2027年12月31日之前，小规模纳税人月度免征增值税的额度保持在10万元。西部大开发、企业改制契税、土地增值税等税收优惠的期限进一步延长。这些税收优惠政策进一步促进了我国经济持续稳定地发展。
为了反映税收政策的最新变化，本书第8版对大部分纳税筹划方案进行了修改和完善，删除了已经失效的税收政策，增加了针对最新税收政策进行纳税筹划的方法。本书第7版出版以来，得到了广大读者的大力支持，很多高校都将本书作为税收筹划以及税法和税务课程的教材。还有很多读者给作者来信，对本书提出了宝贵的修改建议，本书第8版的修改就吸收了很多读者的建议，在此，特向广大读者表示感谢。同时，希望读者朋友一如既往地支持本书的发展，我们共同努力，争取让本书随着时代的发展不断修改完善。作者的联系方式是：北京市昌平区府学路27号中国政法大学民商经济法学院（邮编：102249），E-mail：zhaijiguang2008@sina.com。
翟继光 项国
2024年6月25日
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