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| 編輯推薦： |
《税务会计》以我国现行最新的税收法规和企业会计准则为依据，比较完整、系统地介绍了各税种的具体规定和涉税会计处理方法，对企业出口货物退税以及减免返还税款也做了详细介绍。为了便于学习和理解，各税种都给出了丰富的核算实例。在章节安排上，货物、劳务税种和准许计入费用的税种核算在前，企业所得税和个人所得税核算在后，具有与财务会计核算和企业所得税清算的一致性。在各章内容的编写上，法律规定在先，核算方法和实务处理在后，体现了法规的准确性、核算技能的新颖性、核算方法的程序性和实用性。本书根据增值税税率调整、企业会计收入新准则设计了大量例题，替换了整合后的增值税、消费税及城市维护建设税等附加税费申报表，编写了个人所得税的内容，并在每章后增加了即测即评（包括单选题、多选题和判断题），能增进学生对所学知识的理解和掌握。
本书适合应用型本科财会专业学生作为教材使用，也可作为财会工作人员自学的参考用书。
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| 內容簡介： |
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《税务会计》以我国现行**的税收法规和企业会计准则为依据，比较完整、系统地介绍了各税种的具体规定和涉税会计处理方法，对企业出口货物退税以及减免返还税款也做了详细介绍。为了便于学习和理解，各税种都给出了丰富的核算实例。在章节安排上，货物、劳务税种和准许计入费用的税种核算在前，企业所得税和个人所得税核算在后，具有与财务会计核算和企业所得税清算的一致性。在各章内容的编写上，法律规定在先，核算方法和实务处理在后，体现了法规的准确性、核算技能的新颖性、核算方法的程序性和实用性。本书根据增值税税率调整、企业会计收入新准则设计了大量例题，替换了整合后的增值税、消费税及城市维护建设税等附加税费申报表，编写了个人所得税的内容，并在每章后增加了即测即评（包括单选题、多选题和判断题），能增进学生对所学知识的理解和掌握。 本书适合应用型本科财会专业学生作为教材使用，也可作为财会工作人员自学的参考用书。
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| 關於作者： |
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郑新娜，女，副教授 2005年8月入职沈阳工学院并担任会计专业教师，在任职期间分别讲授了《税法》、《会计软件应用》、《会计基本技能》、《会计综合实训》《会计电算化》等专业主干课的教学。
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| 目錄：
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项目一 税务会计总论 1
任务一 税务会计的认知 1
任务二 税务会计科目的设置 5
项目二 增值税会计 10
任务一 增值税的认知 10
任务二 增值税的会计核算 25
任务三 增值税的纳税申报 96
练习题 99
项目三 消费税会计实务 102
任务一 消费税的认知 102
任务二 消费税的会计核算 111
练习题 129
项目四 企业所得税的会计实务 132
任务一 企业所得税的认知 132
任务二 企业所得税的会计核算 139
任务三 企业所得税的纳税申报 191
练习题 194
项目五 个人所得税的会计实务 198
任务一 个人所得税的认知 198
任务二 个人所得税的会计核算 209
任务三 个人所得税的纳税申报 214
练习题 216
项目六 其他税种的会计实务（上） 220
任务一 关税会计 220
任务二 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加会计 223
任务三 资源税会计 226
任务四 土地增值税会计 233
任务五 城镇土地使用税会计 239
练习题 241
项目七 其他税种的会计实务（下） 245
任务一 房产税会计 245
任务二 车船税会计 249
任务三 车辆购置税会计 254
任务四 印花税会计 257
任务五 契税会计 262
练习题 264
附录A 练习题参考答案 267
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| 內容試閱：
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“税务会计”课程是应用型院校财经专业的一门专业选修课，服务于会计专业人才培养目标，培养具有一定税务会计实务操作能力的应用型人才。本课程坚持“理实一体、学做合一”，以涉税岗位能力的培养为主线，直接为培养学生从事税务会计工作应具备的纳税计算能力、税务会计核算能力和纳税申报能力服务。
本教材内容包括税务会计总论、增值税会计、消费税会计实务、企业所得税的会计实务、个人所得税的会计实务、其他税种的会计实务（上）、其他税种的会计实务（下）共七个项目。为培养高端应用型税务会计人才，本教材对税务会计实例进行分析与操作，主要讲授企业税务会计实际工作所必需的各税种的计算、会计核算和纳税申报等问题，突出了税务会计的实用性和应用性，让学生在学习税务会计理论知识的同时，提升税务会计的实践和应用能力。税务会计课程的前置课程为税法，后续课程为纳税筹划。
本教材在借鉴大量优秀前期成果的基础上，结合编者对税务会计的理论与实践的认识编写而成，具有以下特色：
1. 案例实用性和应用性强
本教材在讲授税务会计理论知识的基础上，更加注重税务会计的实用性和应用性，着重培养学生的应用和实践能力，让学生较好地把握税务会计的精髓和思想。
2. 编写形式和内容适合应用型人才培养特点
本教材强调“理实一体、学做合一”，更加突出实践性，力求实现情境化教学。教材编写形式和内容适合应用型人才培养特点。每个项目开头设置“职业能力目标”，让学生首先能够明确项目的学习目标。本教材由郑新娜、王颖担任主编，李争艳、张师嘉担任副主编；郑新娜编写项目一和项目二，王颖编写项目三和项目四，李争艳编写项目五，张师嘉编写项目六和项目七。本书以学生日后的办税工作实际需要为核心，紧密结合税务会计工作的实际，着重具体操作知识的编写，条理清晰，操作规范，有助于提升学生的技能训练和从业能力。
3. 按照最新企业会计准则和税收法律编写
（1）突出税务会计核算和涉税风险管控。本教材在吸纳税法基础知识的基础上，尽量避免与“税法”“税务代理”“财务会计”“税费计算与申报”“纳税实务”等课程的内容重叠，突出税务会计岗位的会计核算和纳税人的涉税风险管控，总体设计体现理实一体化的编写模式。
（2）以“引例”为启发，体现任务驱动式教学。每个单元创设若干与税务会计岗位实务密切相关的工作任务，每个任务以“引例”为启发，让学生带着任务和思考去学习相关税法和企业会计准则知识，完成系列技能操作。每个单元后均设置了“练习题”，对单元内容进行检测和实战演练。将枯燥的税务会计知识融入实际的账务操作、真实的纳税申报和涉税风险控制的工作，不仅提高了学习效率，而且学以致用，增加了学生学习乐趣。
4. 教学资源丰富
本教材提供给任课教师PPT教学课件，各个项目强化练习和对应的答案。
尽管我们对本教材进行了认真的编审，但由于编者水平有限，书中不足之处在所难免，恳请广大读者批评指正。
编 者
2022年3月
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