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| 內容簡介： |
本书以COSO概念为基础，紧扣《企业内部控制基本规范》，密切联系企业内部控制实务。全书共三篇。上篇主要围绕内部控制展开介绍，包括内部控制要素和方法、管理控制、会计控制、业务流程控制和内部控制评价等。中篇重点介绍风险管理的相关知识，涵盖了风险识别、财务风险管理、信息系统的内部控制和风险管理等内容。下篇精选了10个的上市公司内部控制和风险管理的教学分析案例。
本书主要用于会计专业硕士（MPAcc）课程教学，也可作为相关专业高年级本科生的教学和参考用书。
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| 關於作者： |
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宋建波 中国人民大学商学院教授，博士生导师，入选财政部会计名家培养工程。长期从事内部控制与风险管理、会计学等课程的教学和科研。曾获北京市高等教育教学成果一等奖、教育部高等教育教学成果一等奖（2018年）和二等奖（2014年）。
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| 目錄：
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上篇 内部控制
章 内部控制概述
节 内部控制的产生与发展
第二节 内部控制的概念、目标、指导原则
第三节 美国内部控制与风险管理框架及《萨班斯 奥克斯利法案》
第四节 中国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》
第二章 内部控制要素
节 内部环境
第二节 风险评估
第三节 控制活动
第四节 信息和沟通
第五节 内部监督
第三章 管理控制
节 组织控制
第二节 人力资源管理
第三节 企业文化
第四章 会计控制
节 资金集中管理
第二节 全面预算控制
第三节 业绩评价控制
第五章 业务流程控制
节 销售与收款控制
第二节 采购与付款控制
第三节 生产流程控制
第四节 筹资活动控制
第五节 投资活动控制
第六章 内部控制评价
节 内部控制评价主体
第二节 管理层评估内部控制
第三节 注册会计师对内部控制的评价
中篇 风险管理
第七章 风险管理概述
节 风险的相关概念
第二节 风险管理的相关概念
第三节 风险管理的程序
第四节 风险管理组织
第八章 风险识别
节 风险识别的方法
第二节 企业面临的一般风险
第三节 业务连续性计划
第九章 财务风险管理
节 财务风险及衡量
第二节 流动性风险控制
第三节 信用风险控制
第四节 筹资风险控制
第五节 投资风险控制
第六节 汇率风险
第七节 利率风险
第十章 信息系统的内部控制和风险管理
节 企业的信息战略和内部控制目标
第二节 信息系统内部控制——COBIT模型
第三节 信息系统的风险管理
下篇 案例
案例一 獐子岛“扇贝跑路”事件
案例二 瑞幸咖啡财务造假事件
案例三 辅仁药业的跨界之路
案例四 康得新百亿造假事件
案例五 六个核桃股价“腰斩”事件
案例六 刚泰集团违规担保事件
案例七 贵人鸟的没落之路
案例八 必得科技的上市意图
案例九 南方航空员工贪腐事件
案例十 雅百特业绩承诺背后的“国际谎言”
参考文献
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| 內容試閱：
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前言
中国经济经过40多年发展，培育了一批优秀的企业，这些企业成为中国经济快速发展的有力支撑。但企业国际化经营环境的变化、信息技术的普及以及人们思想观念的转变等因素，对企业稳定经营和持续发展提出了严峻挑战。与此同时，企业快速发展中的经济、技术和道德问题凸显，迫切需要建立健全有效的内部控制制度和风险管理机制。
2008年6月，在借鉴和吸收国际监管新理念的背景下，我国财政部、审计署、证监会、银监会和保监会五部委联合印发了《企业内部控制基本规范》。这一被称为中国版《萨班斯-奥克斯利法案》的《企业内部控制基本规范》是我国部加强和完善企业内部控制系统、提高企业经营管理水平和风险防范能力、促进企业可持续发展、维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益的重要法规文件。《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。上市公司应当对本公司内部控制的有效性进行自我评估，披露年度自我评价报告，并可聘用具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
对于企业构建内部控制系统的现实需要，我认为企业管理者急需的知识和能力包括两方面：一是系统化知识，包括中外内部控制的理论框架、内部控制的作用机理、风险识别技术、风险防范方法等；二是如何将理论化的概念与企业具体经营环境、业务流程以及管理制度有机整合，建立适合企业自身的内部控制和风险管理系统，既满足企业内在管控要求，又满足国家监管的要求。
尽管近几年内部控制在国内外受到空前的重视，但无论是COSO框架还是我国《企业内部控制基本规范》，仅能作为指导性的概念框架，如何利用内部控制的基本理论构建适合企业的内部控制体系，使之切实成为企业各项管理工作的基础，实质性提高企业管理水平，有效防范各种风险，是企业面临的现实问题。
本书以COSO概念为基础，紧扣《企业内部控制基本规范》，密切联系企业内部控制建设实务，具有如下特点：（1）知识系统完整、内容丰富；（2）强调与企业经营环境和业务流程的结合；（3）选取的典型案例能够引发读者深入思考。本书既适合企业各级管理者学习以及员工培训使用，也适合高校工商管理各专业学生使用。
本教材为2021年度中国人民大学研究生精品教材建设项目成果，受到中国人民大学2021年度“中央高校建设世界一流大学（学科）和特色发展引导专项资金”支持。
书中存在的错误和不当，敬请读者批评指正。
宋建波
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