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| 編輯推薦： |
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本书内容翔实、专业性强，是一本“互联网 ”模式的新形态教材，提供电子课件、教学大纲建议、即测即练等教辅材料。
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| 內容簡介： |
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本书不仅包括税收基础理论和商品与劳务税、所得税、财产税、行为税等17个税种的税收实务，还重点讲述了国际税收的核心内容。教材强调实操性和时效性，重点和难点突出，强化归纳与总结。教材根据《中华人民共和国契税法》和《中华人民共和国城市维护建设税法》，以及我国关税政策的变化、国际税收的新政策，大幅度调整相关内容，并在每章开头通过扫码方式精简引入核心文件。本书可用作本科及研究生教学的教材以及税务人员、财会人员培训的参考读物。
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| 關於作者： |
谭光荣，管理学博士，湖南大学经济与贸易学院财政税务系主任、教授、博士生导师，中国注册会计师。从事税收实务教学20多年，为本科生及研究生主讲近10门税收实务课程。在《管理世界》《财政研究》《税务研究》等重要报刊发表税收专业论文128篇，其中8篇被中国人民大学复印报刊资料、《财政与税务》和《财务与会计导刊》全文转载。主持国家自然科学基金项目、国家社会科学基金项目、国家社会科学基金后期资助项目各1项，主持省级和厅局级以及横向课题20多项。主要著作有《税收学》《中国税制》《税收筹划》《战略税收筹划》《税务稽查》《税务会计》《企业纳税筹划理论与实务》等。
曹越，管理学博士，工商管理博士后，湖南大学工商管理学院会计系教授、博士生导师，全国会计领军人才，中国注册会计师，中国注册税务师，湖南省“121”创新人才，国家社科基金同行评议专家，湖南省注协惩戒委员会委员，中国会计学会资深专家，湖南省财务学会副会长。从事税收实务与会计准则教学12年，为本科生及研究生主讲近8门财税实务课程。在《会计研究》《审计研究》《财贸经济》等重要报刊上发表论文68篇，中国人民大学复印报刊资料全文转载17篇。主持国家社会科学基金重点项目等项目4项，省部级重大、重点项目2项，其他省部级课题10项。主要著作有《税法（第四版）》《新收入准则与企业所得税法差异分析》《企业所得税汇算清缴政策解析及申报实务（2021年版》等。
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| 目錄：
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第Ⅰ篇 基 础 理 论章 税法基本原理 3节 税法概述 3第二节 税法的分类 9第三节 税收法律关系 12第四节 税收实体法与税收程序法 16即测即练 21第Ⅱ篇 商品与劳务税第二章 增值税 25节 增值税概述 25第二节 纳税人与扣缴义务人 27第三节 征税范围 31第四节 税率 39第五节 增值税的减税、免税 47第六节 销项税额与进项税额 56第七节 应纳税额的计算 66第八节 特定企业（或交易行为）的增值税政策 77第九节 申报与缴纳 87第十节 增值税专用发票的使用和管理 90第十一节 出口货物劳务增值税和消费税退（免）税 91即测即练 98第三章 消费税 99节 消费税概述 99第二节 纳税人 100第三节 税目与税率 100第四节 计税依据 106第五节 应纳税额的一般计算 109第六节 自产自用应税消费品应纳税额的计算 110第七节 委托加工应税消费品应纳税额的计算 112第八节 进口应税消费品应纳税额的计算 114第九节 出口应税消费品消费税退（免）税 115第十节 消费税征税环节的特殊规定 116第十一节 申报与缴纳 117即测即练 120第四章 关税 121节 关税概述 121第二节 征税对象、纳税人和税率 122第三节 关税完税价格和应纳税额的计算 124第四节 关税减免 128第五节 申报和缴纳 130即测即练 132第Ⅲ篇 所 得 税第五章 个人所得税 135第六章 企业所得税 173第七章 国际税收 227第Ⅳ篇 财 产 税第八章 土地增值税 261第九章 房产税 275第十章 车船税 282第十一章 资源税 287第十二章 契税 294第十三章 城镇土地使用税 303第Ⅴ篇 行 为 税第十四章 印花税 311第十五章 耕地占用税 324第十六章 车辆购置税 329即测即练 335第十七章 船舶吨税 336即测即练 340第十八章 环境保护税 341即测即练 346第十九章 城市维护建设税、教育费附加与烟叶税 347即测即练 353参考文献 354
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| 內容試閱：
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第3版前言
2011年全国税务专业硕士学位首次招生，湖南大学是首批获得招生资格的高校。“税收学”一直被很多学校列为财税类本科专业（会计学和财政学）的必修课程。“税务专业基础”是全国税务专业硕士入学考试初试的必考课程，该课程要求考核哪些知识、使用何种教材，这些问题一直困惑着我们。近20年的税收实务本科教学、研究生教学和税收业务培训经验，使我们感到写一本理论与实际相结合的税收学教材很有必要。2013年1月，我们在清华大学出版社出版了第1版《税收学》教材；2016年在原版的基础上反复征求理论与实务界的意见，对原版进行大幅度的修订；本次修订是在税收法治化进程取得显著成果的基础上进行的。
本书共十九章，分为五篇：第Ⅰ篇为基础理论，包括章税法基本原理；第Ⅱ篇为商品与劳务税，包括第二章增值税、第三章消费税和第四章关税；第Ⅲ篇为所得税，包括第五章个人所得税、第六章企业所得税和第七章国际税收；第Ⅳ篇为财产税，包括第八章土地增值税、第九章房产税、第十章车船税、第十一章资源税、第十二章契税和第十三章城镇土地使用税；第Ⅴ篇为行为税，包括第十四章印花税、第十五章耕地占用税、第十六章车辆购置税、第十七章船舶吨税、第十八章环境保护税和第十九章城市维护建设税、教育费附加与烟叶税。
除保持以前版本的“强调实操性和时效性”“重点和难点突出”“强化归纳与总结”外，本次修订还具有如下特点。
（1）引入扫描二维码（简称扫码）扩充知识外延。这是本书与前版体例上的变化。一方面，突出书中的重要内容，将书中非重点内容通过扫码方式扩展阅读；另一方面，将书中的重要法律、法规或规章及归类总结通过扫码方式扩充阅读。当然，扫码还包括了课堂上每一章节的“即测即练”。
（2）大幅度更新与补充重点章节的内容。按2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议表决通过的《中华人民共和国契税法》和《中华人民共和国城市维护建设税法》调整了第十二章与第十九章的内容；根据2019年以来我国关税政策的变化重新调整第四章；根据国际税收的新政策大量增加“国际税收抵免制度”的实质性内容，并将其调整入“所得税”章节。当然，所有章节都根据新的体例和新政策进行了相应更新与调整。
（3）精简引入核心文件。改变以前版本引入细节文件过多的做法，在每章的前面通过扫码加载本章核心文件的全文，只对部分重点文件全文扫码录入。
本书每一个知识点都与税收法规相关联。请读者通过“标题关键词”或“发文字号”上“国家税务总局税收政策高级搜索”查找（http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/ n810341/c101637/index.html）。对书中列出的知识点请读者一定要结合我们附在网上的习题与习题解答及课程PPT学习。
本书是集体智慧的结晶。具体编写分工如下：第Ⅰ篇基础理论、第Ⅱ篇商品与劳务税由曹越负责；其余部分由谭光荣负责。本书的总体设计、终修改与定稿由谭光荣负责。本书在编写过程中汲取了许多专家、学者的研究成果，陈艺玲、蒋薇、唐静鸿、魏瑶堃、严宇琪等参与了初稿的整理工作，在此一并表示衷心的感谢。
感谢清华大学出版社编辑的认真校阅与修正。同时，由于作者学识水平有限，书中难免出现不足，恳请广大读者批评指正。我们期待全国兄弟院校主讲教师和莘莘学子的反馈意见。
本书可用作本科及研究生教学的教材以及税务干部、财会人员培训的参考读物。本书献给所有对中国税收业务感兴趣的读者朋友，献给致力于教给学生实用知识的高校教师。
为更好地服务教学，我们为采用本书作为教材的老师提供电子课件和教学大纲建议。该部分资源仅提供给授课教师使用，请您直接用手机扫描下方二维码完成认证及申请。
谭光荣 曹 越
于湖南大学岳麓山下
2020年12月
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