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| 內容簡介： |
本书介绍商业银行的经营特点，阐述行业环境，指出银行业的核心组织实践具有同质性，但仍然存在由不同的策略、业务模式、领导风格或其他不受行业归属决定的背景因素最终导致的实践差异。同时，本书概括指出向管理决策者报告信息这一角色在很大程度上被技术所取代这一现状，分析得出信息价值链的主要影响，进一步指出以价值创造为核心的商业银行管理体系建设的关键点。
首先，本书从技术效率改进数字化转型视角探讨商业银行管理理念与方法，从以客户为中心的经营理念出发，分析个性化客户服务方案与客户互动模式的变革对商业银行数字化转型的影响，探讨客户细分的重要性；其次，结合数字化转型目标，着重阐述客户盈利能力管理系统开发与建设，用基于事实的信息和支持性分析取代客户盈利能力的直观印象。
本书的研究具有理论与实践两方面的意义。
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| 關於作者： |
曹卓，男，1981年5月出生，湖南人，2003年获中国人民大学经济学学士学位，2005年获中国人民大学经济学硕士学位。2005年8月到北京银行工作，历任北京银行股份有限公司银行部综合室经理、利率市场化办公室主任助理、司库管理中心副主任、计划财务部副总经理、长沙分行党委书记兼行长；现任北京银行资产负债部总经理、中荷人寿保险有限公司董事。
研究领域为计量经济学、货币银行学和管理会计学。理论功底较强，在《金融经济》等国内核心刊物上发表论文5篇；多年来一直从事商业银行经营管理领域的调查研究，特别是在商业银行资产负债策略安排、成本管理、内部资金转移定价、资本管理、流动性及利率风险管理和客户综合盈利贡献分析等方面具有较为丰富的实战经验。
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| 目錄：
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目录
1.导言1
1.1选题背景与意义1
1.2研究对象与动机1
1.3研究方法3
1.4本书框架3
2.商业银行经营与管理会计实践5
2.1商业银行经营特点5
2.1.1安全性、流动性与盈利性的平衡6
2.1.2信息化水平日益提高9
2.2管理会计实践11
2.2.1管理会计发展简史12
2.2.2管理会计实践的影响因素14
2.3商业银行管理会计实践19
2.3.1商业银行管理会计的发展历程19
2.3.2我国商业银行管理会计应用现状22
3.我国商业银行管理会计体系建设27
3.1管理会计体系设计与使用的理论基础27
3.1.1权变理论27
3.1.2制度理论31
3.2我国商业银行管理会计体系建设的必要性与紧迫性32
3.2.1全面推进管理会计体系建设是大势所趋33
3.2.2管理会计体系建设是商业银行提升经营管理水平的需要35
3.3管理会计体系与商业银行经营业绩关系的实证研究36
3.3.1理论分析与研究假设38
3.3.2研究设计与数据来源41
3.3.3实证研究结果43
3.3.4研究结论45
3.4商业银行管理会计体系建设及关键点46
3.4.1设计思路与系统开发原则46
3.4.2以价值创造为核心的管理会计体系框架49
3.4.3商业银行管理会计体系建设的关键点54
4.我国商业银行资本管理61
4.1商业银行资本管理的重要性61
4.1.1从监管者的角度看资本管理62
4.1.2从商业银行经营发展看资本管理73
4.2商业银行资本管理的主要内容73
4.2.1资本管理的主要内容73
4.2.2经济资本管理与应用75
4.3我国商业银行资本管理的实证研究80
4.3.1理论分析与研究假设81
4.3.2研究设计85
4.3.3实证结果87
4.3.4研究结论89
4.4我国商业银行资本管理策略89
5.商业银行资金转移定价管理93
5.1银行内部资金安排与定价政策93
5.1.1银行内部资金安排93
5.1.2内部资金定价政策标准与意义94
5.2资金转移定价目标与方法概述97
5.2.1资金转移定价与《巴塞尔协议Ⅲ》框架97
5.2.2资金转移定价目标与方法98
6.我国商业银行成本管理103
6.1银行成本与成本函数104
6.1.1成本及其分类104
6.1.2成本函数106
6.2我国商业银行成本效率评估与分析109
6.2.1行业集中度与成本效率109
6.2.2基于SFA模型的我国商业银行成本效率估计113
6.2.3成本效率的主要影响因素117
6.3商业银行数字化变革中的成本管理120
6.3.1银行数字化趋势与成本管理理念120
6.3.2成本管理方法122
7.我国商业银行贷款定价管理129
7.1贷款定价影响因素与方法论分析130
7.1.1贷款定价影响因素130
7.1.2贷款定价方法138
7.2LPR形成机制改革及其对贷款定价的影响141
7.2.1LPR改革背景与新报价机制简介142
7.2.2LPR改革对商业银行贷款定价的影响144
7.3LPR改革对银行账簿利率风险的影响146
7.3.1利率风险管控难度加大147
7.3.2利率风险的管理手段有待加强150
7.4应对LPR新报价机制的策略分析151
8.商业银行CPM153
8.1商业银行数字化转型中的客户（细分）管理153
8.1.1客户引导数字趋势推动银行转型154
8.1.2数字化转型中的客户（细分）管理目标155
8.2客户盈利能力概述156
8.2.1客户盈利分析框架156
8.2.2客户盈利能力衡量与价值评估的区别157
8.2.3客户盈利的驱动因素160
8.2.4鲸鱼曲线165
8.3商业银行盈利能力管理167
8.3.1CPM系统建设关键点168
8.3.2客户盈利管理实现框架169
9.结论与建议171
9.1商业银行管理会计体系的建立与完善171
9.1.1管理会计体系建设有助于商业银行经营管理171
9.1.2管理会计体系建设一直在路上172
9.2以价值创造为核心的管理会计实践174
9.2.1价值管理目标174
9.2.2管理会计实践中的价值管理运用176
参考文献183
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| 內容試閱：
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管理会计是会计的重要分支，主要服务于组织内部管理需要，是通过利用相关信息，有机融合财务与业务活动，在规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动。信息系统论认为，在本质上，会计是一个信息生成与提供的系统，以财务会计来说，它需要通过确认、计量、记录和报告等要素，形成一个数据输入和信息输出的系统。管理会计则主要是提供信息，供决策者参考，对决策（即管理）起支持作用。
作为一种实践活动，管理会计与其所处的更广泛的组织和制度环境密切相关。在权变理论的研究中，环境被概念化为一组因素，组织所属的行业、监管制度的变化，以及伴随数据驱动的组织和社会的日益发展而产生的数字革命等，对管理会计实践产生了重要影响。例如，因行业中使用的特定系统或工具不同，管理会计系统（MAS）设计亦有差别。
从制度环境来看，我国全面推进管理会计体系建设，是会计改革与发展的重要方向，是顺应会计科学发展的必然选择。为推动管理会计体系建设，自2014年《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》（财会〔2014〕27号）发布后，《管理会计应用指引》也随之发布，为企业加强管理会计应用提供强有力的工具和方法。
从行业环境来看，在商业银行经营方面，从客户细分、市场营销，到定价管理、风险管理，再到绩效考核、经营决策，都离不开管理会计的强力支撑。随着智能化和大数据技术的不断发展，全面推进并完善管理会计体系建设，利用信息化手段实现业财一体化，不断增强价值创造能力，促进银行转型升级，积极应对国际、国内环境的挑战，越来越成为我国商业银行的发力点。此外，随着我国金融体制改革的深入，金融市场的开放和金融竞争的加剧，如何运用管理会计方法进行银行经营决策分析、业绩评价、定价、客户识别等方面的管理，转换经营机制，提高银行价值创造能力和竞争力已成为我国商业银行发展的当务之急。由此，本书以我国商业银行管理会计体系与精细化管理实践为题，讨论我国商业银行构建管理会计体系、推进管理会计广泛应用对提升商业银行经营管理水平的重要意义。
本书共9章。第1章为导言，主要阐述了选题背景与研究对象等。第2章介绍了商业银行的经营特点，阐述了行业环境对管理会计的影响。银行业的核心组织实践具有同质性，但仍然存在由不同的策略、业务模式、领导风格或其他不受行业归属决定的背景因素最终导致的实践差异。第3章概括了我国商业银行管理会计体系建设：首先，分析管理会计体系设计与使用的理论基础及我国商业银行管理会计体系建设的必要性与紧迫性；其次，构建实证模型，检验管理会计体系对商业银行经营业绩的影响；最后，基于管理会计作为信息提供者的角色变化，即收集、总结、分析并向管理决策者报告信息这一角色在很大程度上被技术所取代的现状，分析得出管理会计对信息价值链的主要影响已经转移到嵌入组织技术支撑中的MAS的概念设计上，进一步地指出以价值创造为核心的商业银行管理会计体系建设的关键点。
第4至8章从资本管理、资金转移定价管理、成本管理、贷款定价管理与客户盈利能力管理（CPM）方面介绍我国商业银行管理会计应用实践。
其中，第4章从监管与商业银行经营视角出发，论述商业银行资本管理的重要性，概括商业银行资本管理的内容，并通过实证研究设计考察目前我国商业银行使用贷款损失准备金（LLP）来管理收益和监管资本比率，以减少盈余波动、实现监管合规的经验证据，并进一步提出资本管理策略。
第5章将资金转移定价的战略目标作为管理决策框架，在业务范围内推动价值创造决策，概述银行内部资金安排与定价政策、资金转移定价目标与方法。第6章基于成本核算的核心是由产出及其所需投入（资源）量组成的运作模式，介绍商业银行成本函数，为成本效率检验准备理论基础，使用随机前沿（SFA）模型对我国商业银行成本效率进行估计，分析成本效率影响因素，并从技术效率改进数字化转型视角探讨商业银行成本管理理念与方法。第7章结合贷款市场报价利率（LPR）形成机制改革，考察LPR对商业银行贷款定价的影响及商业银行应对贷款利率并轨的相关措施。
第8章从以客户为中心的经营理念出发，分别介绍贷款定价管理和CPM两方面内容。其中，首先分析个性化客户服务方案与客户互动模式的变革对商业银行数字化转型的影响，探讨客户细分的重要性；然后结合数字化转型目标，着重阐述CPM系统开发与建设，用基于事实的信息和支持性分析取代客户盈利能力的直观印象。
第9章总结全文、提出建议。
本书的研究具有理论与实践两方面的意义。理论方面，本书为商业银行管理会计体系补充了新的理论解释与经验证据。一是在权变理论的框架内，管理会计体系在实践中因组织战略和目标、技术、组织结构和管理风格而变。根据制度理论的观点，商业银行管理会计的应用是一个渐变的过程，在企业经营的不同阶段服务于不同的管理目标。可以说，管理会计体系建设永远在路上。二是充分理解管理会计制度化的过程，不应忽视变革的技术特征。商业银行要充分认识新兴技术对管理会计变革的影响，协助开发、改进MAS和内部报告以适应组织战略。三是本书通过构建理论模型阐述构建管理会计体系对商业银行绩效的影响，并通过实证检验提供经验证据。
实践方面，本书考察管理会计体系在商业银行资本管理、成本管理、定价管理、CPM等方面的应用，强调以价值管理为核心，旨在将银行行为与价值创造结合起来，通过基于价值的指标，使战略、业务流程和系统、决策、绩效衡量和思维方式与价值创造相一致。管理会计信息系统以坚实的大数据为基础，使得全面预算管理、资本管理、成本控制、绩效评价等能够更加高效、顺畅地运行和开展，是管理会计应用的有效支撑，有助于充分实现会计和业务的有机融合，最终实现价值创造目标。
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