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| 內容簡介： |
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本书首先研究了以习近平为核心的党中央在煤炭清洁高效利用中要求财税制度发挥作用的重要论述，国务院、山西省委省政府的重要制度安排，税收优惠制度作用于煤炭清洁高效利用基本理论，结合资源配置理论、减税理论与绿色发展理论，明确税收优惠制度的适用对煤炭清洁高效利用发展具有的正面效应。其次，梳理了促进煤炭清洁高效利用可适用的现行税收优惠制度，研究了现行税收优惠制度对煤炭清洁高效利用的促进作用及其存在的不足。再次，研究国外发达国家税收优惠制度作用于煤炭清洁高效利用先进经验，运用比较研究法，分析了其税收优惠制度发展情况，总结了其可供我们借鉴经验。
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| 目錄：
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目 录
第一章 研究概述
第一节 研究背景和意义
一、研究背景
二、研究意义
第二节 相关研究现状
一、关于煤炭清洁高效利用的研究
二、关于税收优惠政策的研究
第三节 研究的内容
第四节 研究的主要方法
第五节 拟解决的主要问题
第六节 主要创新之处
一、研究理论创新
二、研究方法创新
第二章 中国煤炭清洁高效利用的演进
第一节 改革开放前我国煤炭清洁高效利用的起步与技术探索
一、改革开放前我国煤炭清洁高效利用起步与技术探索的背景
二、改革开放前我国煤炭清洁高效利用的实际发展情况
第二节 改革开放推动了我国煤炭清洁高效利用的快速发展
一、我国煤炭清洁高效利用快速发展的背景
二、我国煤炭清洁高效利用快速发展的政策安排
三、我国煤炭清洁高效利用快速发展的实际情况
第三节 市场化发展推动了我国煤炭清洁高效利用的蓬勃发展
一、我国煤炭清洁高效利用蓬勃发展的背景
二、我国煤炭清洁高效利用蓬勃发展的政策安排
三、我国煤炭清洁高效利用蓬勃发展的实际情况
第四节 进入新时代我国煤炭清洁高效利用不断向纵深发展
一、我国煤炭清洁高效利用向纵深发展的背景
二、我国煤炭清洁高效利用向纵深发展的政策安排
三、我国煤炭清洁高效利用各领域向纵深发展的实际情况
第三章 山西省煤炭清洁高效利用的演进
第一节 改革开放前山西省煤炭清洁高效利用的起步与技术探索
一、煤炭的洗选
二、资源综合利用
第二节 改革开放推动了山西省煤炭清洁高效利用的快速发展
一、煤炭的洗选
二、资源综合利用
三、煤化工
第三节 市场化发展推动了山西省煤炭清洁高效利用的蓬勃发展
一、煤炭的洗选
二、煤炭的洁净燃烧
三、资源综合利用
四、煤化工
第四节 进入新时代山西省煤炭清洁高效利用不断向纵深发展
一、煤炭洗选
二、燃煤供热
三、燃煤发电
四、煤化工
第四章 税收优惠制度
第一节 税收优惠制度内涵
第二节 税收优惠制度促进煤炭清洁高效利用的理论依据
一、资源配置理论
二、减税理论
三、绿色发展理论
第三节 税收优惠制度对煤炭清洁高效利用的传导机制
小结
第五章 煤炭清洁高效利用的税收优惠政策
第一节 增值税税收优惠政策
一、资源综合利用增值税即征即退政策
二、供热企业为居民个人供热免征增值税政策
第二节 企业所得税税收优惠政策
一、固定资产加速折旧税收优惠政策
二、研发费用加计扣除税收优惠政策
三、企业所得税定期减免优惠政策
四、企业所得税减计收入税收优惠政策
五、企业所得税投资额抵免税额税收优惠政策
第三节 免征环境保护税税收优惠政策
一、综合利用的固体废物税收优惠政策
二、减征环境保护税税收优惠政策
第四节 房产税、城镇土地使用税税收优惠政策
一、燃煤供热企业房产税、城镇土地使用税税收优惠政策
二、电力企业免征土地使用税
第六章 山西省煤炭清洁高效利用适用税收优惠政策的问卷设计与各领域问卷反馈情况
第一节 税收优惠政策的调查问卷设计
一、调查对象的确定
二、分类设计调查问卷
三、调查问卷设计逻辑
四、问卷收回情况
第二节 煤化工企业税收优惠政策适用情况
一、增值税即征即退
二、企业所得税方面
第三节 煤炭供热企业税收优惠政策利用情况
一、免征增值税使用情况
二、免征房产税使用情况
三、免征城镇土地使用税使用情况
四、未利用情况分析
第四节 煤炭发电企业税收优惠政策适用情况
一、增值税即征即退
二、企业所得税方面
三、环境保护税方面
四、免征土地使用税
第五节 煤炭洗选企业税收优惠政策适用情况
一、增值税即征即退
二、企业所得税方面
三、免征环境保护税
第七章 山西省煤炭清洁高效利用各领域适用税收优惠政策问卷反馈分析
第一节 运用税收优惠政策对企业的促进作用
一、所涉11项税收优惠政策都得到适用
二、税收优惠政策的适用促进了企业的发展
第二节 未能充分运用税收优惠政策的问题及原因
一、不知道税收优惠政策
二、企业对税收优惠政策理解有偏差而不用
三、税收优惠政策目录标准存在与市场不接轨滞后情形
四、优惠项目范围过窄
五、资源综合利用方面税收优惠政策利用标准过高
六、享受税收优惠政策程序复杂
第八章 发达国家煤炭清洁高效利用税收优惠制度及其借鉴
第一节 美国煤炭发电资源综合利用及税收优惠政策
一、清洁煤科技计划财政支持政策
二、清洁煤炭发电利用税收优惠政策
第二节 日本燃煤发电资源综合利用税收优惠政策
一、日本发达的燃煤发电技术
二、日本粉煤灰综合利用
三、日本粉煤灰综合利用财税优惠政策
四、多管齐下促进粉煤灰综合利用
第三节 德国空气治理税收优惠政策
一、限制含硫煤燃烧
二、无硫煤燃烧税收优惠政策
第四节 煤炭洗选的技术选择
一、洗选煤是煤炭清洁高效利用的基础
二、发达国家煤炭洗选技术
第五节 我国对国外鼓励煤炭清洁高效利用做法的借鉴路径
一、美国鼓励煤炭清洁高效利用税收优惠政策的可借鉴之处
二、对日本粉煤灰综合利用税收优惠政策的借鉴
三、德国税收优惠政策鼓励使用环保煤炭
四、煤炭洗选的技术的鼓励方向可供借鉴
第九章 山西省煤炭高效清洁利用税收优惠政策适用完善建议
第一节 加大对现有税收优惠政策的宣传
一、充分利用税务机关网站进行宣传
二、优化微信推送手段
三、税务机关管理人员要由税务征管转向税务服务
第二节 加强税收优惠政策的培训学习
一、税务机关应当加强对税收优惠政策的培训
二、企业要加强对税收优惠政策的学习与运用
第三节 税收优惠政策目录及时更新与先行先试
一、税收优惠政策目录应及时更新
二、赋予山西对优惠目录的主动审查更新先行先试权
第四节 扩大煤炭洗选企业税收优惠项目的范围
第五节 采取多种税收优惠政策促进资源综合利用
一、按照比例原则设置增值税税收优惠政策促进固体废物综合利用
二、赋予山西在煤矸石、煤泥、余热余压综合利用上阶梯式税收优惠政策先行先试权
三、日本粉煤灰综合利用财税优惠政策对我国的借鉴意义
第六节 优化税收征管程序
一、简化税收优惠申报流程
二、加强事中辅导和事后跟踪
三、美国定额税收优惠政策对我国的借鉴意义
第七节 促进煤炭资源综合利用产业链整合
一、推动煤炭洗选发电建材产业链整合
二、借鉴国外技术提升综合发电系统能力
结 论
一、煤炭清洁高效利用在我国高质量发展中的战略地位及山西行动
二、税收优惠制度对煤炭清洁高效利用具有重要的传导作用
三、现行的税收优惠制度需要认真贯彻落实
四、现行税收优惠制度存在的不足应予完善
五、现行税收优惠制度鼓励煤炭能源产业链整合
六、本研究需要进一步研究的问题
七、对于上述问题的政策建议
参考文献
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