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『簡體書』生产性服务业向价值链高端延伸的增值税激励效应及路径优化研究

書城自編碼： 4102053
分類：簡體書→大陸圖書→經濟→財政稅收
作者： 谭光荣
國際書號(ISBN)： 9787302682912
出版社： 清华大学出版社
出版日期： 2025-03-01

頁數/字數： /
書度/開本： 16开 釘裝： 平装

售價：HK$ 141.9

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編輯推薦：
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內容簡介：
全书共有八个章节。第一章为导论，主要阐释了本书选题的现实背景、研究的学术价值和现实意义、研究对象与核心概念的界定、相关研究综述、研究思路与研究方法以及研究的创新性与不足。为增值税激励生产性服务业高端延伸的理论机制。按照生产性服务业发展的特征规律，将增值税税收激励引入生产性服务业价值链高端延伸的趋势演化之中加以考察。为增值税激励的生产性服务业和制造业融合效应研究。随着产业链分工逐步深化，产业互动和关联愈发紧密，推进制造业与生产性服务业的融合是中国新旧动能转换、产业结构升级以及经济高质量发展的重要路径。为增值税激励生产性服务业集聚效应研究。生产性服务业在发展的过程中能够产生大规模的集聚效应，同时产业内专业化集聚或与不同产业多样化集聚产生的技术经济外部性也有利于生产性服务业企业与制造业企业间知识或技术的合作与交流并促进专业化技术共享。为增值税激励的生产率提升效应研究。在供给侧结构性改革的背景下，进一步通过税制改革提高生产性服务业企业的全要素生产率，是推动生产性服务业结构升级和高质量发展的核心路径。为增值税激励的生产性服务业价值链升级效应。进一步提升生产性服务业国内附加值比重，推动生产性服务业企业技术创新，提升产品质量，是实现生产性服务业全球价值链升级的重要途径。为疫情冲击下生产性服务业价值链高端延伸的增值税激励效应。在全球经贸整体放缓，贸易保护主义逐渐抬头的背景下，中国对外贸易发展环境的不确定性因素正在增加，挑战和压力显著增大，特别是2020年新冠肺炎疫情在全球蔓延以来，国际市场需求大幅下降，贸易下行压力明显增强，对生产性服务业对外贸易的发展造成了巨大的冲击。为结语。全面总结了本书的主要研究结论，并为今后进一步优化增值税政策，促进生产性服务业向价值链高端延伸提供政策建议。
關於作者：
谭光荣，管理学博士，教授，博士生导师，中国注册会计师（非执业），现任湖南大学经济与贸易学院财政税务系三级教授，全国税务专业学位研究生教育指导委员会委员，湖南财税法研究会副会长，湖南省税务学会理事，湖南省预算绩效管理研究会副会长，湖南大学经济与贸易学院学术委员会委员。主要研究方向：产业税收政策与税收效应、环境保护税与环境治理、税务风险与风险控制。
近年来，在《会计研究》《财政研究》《税务研究》、Journal of Environmental Management等国内外刊物上发表专业论文136篇，其中10篇被人大复印资料《财政与税务》和《会计导刊》全文转载。主持完成国家自然科学基金一项、国家社会科学基金2项，省部级及厅局级课题二十多项。出版《战略税收筹划研究》《企业税收筹划理论与实务》《税收学》等专著8部。
目錄：
第一章 导论 / 1
一、导言：选题背景 / 1
二、学术价值与现实意义 / 3
三、核心概念的界定 / 4
四、相关研究综述 / 7
五、研究思路与研究方法 / 18
六、研究创新性与不足 / 23
第二章 增值税激励生产性服务业高端延伸的理论框架 / 25
一、增值税激励影响生产性服务业和制造业融合的理论分析 / 27
二、增值税激励影响生产性服务业集聚的理论分析 / 30
三、增值税激励促进生产率提升的理论分析 / 33
四、增值税激励影响生产性服务业价值链升级的理论分析 / 37
五、小结 / 38
第三章 增值税激励的生产性服务业和制造业融合效应 / 40
一、增值税激励生产性服务业和制造业融合的现实背景 / 40
二、样本选择、指标测度与模型构建 / 42
三、增值税与生产性服务业和制造业深入融合的实证分析 / 47
四、基于产权性质、规模、地区和行业的产业融合异质性
特征 / 55
五、小结 / 61
第四章 增值税激励的生产性服务业集聚效应 / 64
一、增值税激励生产性服务业和制造业集聚的重要性 / 64
二、生产性服务业与制造业集聚与协同集聚的测度 / 66
三、生产性服务业与制造业集聚与协同集聚的空间相关性
分析 / 67
四、基于空间杜宾模型的空间实证分析 / 68
五、按行业和地区分类的差异性集聚分析 / 77
六、案例分析：软件产品增值税即征即退政策的集聚效应 / 80
七、小结 / 81
第五章 增值税激励的生产率提升效应研究 / 83
一、生产性服务业生产率提升需要增值税激励 / 83
二、实证模型设定、变量选取及数据说明 / 85
三、增值税留抵退税生产率提升效应的实证分析 / 89
四、增值税留抵退税生产率提升效应的差异性效果分析 / 92
五、增值税留抵退税生产率提升效应的理论机制验证 / 102
六、增值税留抵退税政策效果的动态影响与稳健性分析 / 106
七、小结 / 110
第六章 增值税激励的生产性服务业价值链升级效应研究 / 112
一、增值税引导生产性服务业价值链提升的内外部环境 / 112
二、增值税出口退税的制度背景和历史演变 / 113
三、模型构建策略与生产性服务业价值链相关指标的
度量 / 116
四、增值税出口退税全球价值链升级效应的实证分析 / 123
五、增值税出口退税全球价值链升级效应异质性分析 / 125
六、价值链升级的内在机制验证及稳健性检验 / 130
七、小结 / 136
第七章 新冠疫情冲击下生产性服务业价值链高端延伸的增值税
激励效应 / 138
一、新冠疫情的挑战与应对 / 138
二、新冠疫情对我国生产性服务业的影响分析 / 140
三、新冠疫情下的财税政策分析 / 151
四、新冠疫情冲击下增值税对企业价值链升级的效益
分析 / 155
五、小结 / 172
第八章 增值税激励生产性服务业价值链高端延伸的结论总结与
路径优化 / 174
一、全书研究结论概述 / 174
二、促进生产性服务业向价值链高端延伸的路径优化 / 181
参考文献 / 185
附录1 我国激励生产性服务业发展的税收政策 / 197
附录2 课题组主要阶段性成果 / 204
內容試閱：
大力发展生产性服务业，推动生产性服务业向价值链高端延伸是实现中国经济高质量发展的重要途径，也是推进中国式现代化的内在要求。近年来，中国政府高度重视生产性服务业的发展工作。《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》（简称“十四五”规划）提出：“以服务制造业高质量发展为导向，推动生产性服务业向专业化和价值链高端延伸。”2022年，习近平总书记在党的二十大报告中也指出：要加快构建新发展格局，着力推动高质量发展。高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。要建设现代化产业体系，构建优质高效的服务业新体系，推动现代服务业同先进制造业、现代农业深度融合。然而，由于财税扶持力度和研究开发动力不足等原因，我国对生产性服务业的技术创新缺乏足够激励，导致我国高端领域、高端环节生产性服务业发展不足，竞争力较弱，支撑制造业转型和经济结构调整的功能无法得到充分发挥。并且，在百年未有之大变局的背景下，国际格局和国际体系正在发生深刻调整与变革，我国生产性服务业的国际市场竞争格局正在发生根本性的转变，欧美发达国家主导的国际经贸规则变迁，将具有竞争优势的服务价值链进一步向全球延伸，特别是受到新冠疫情的影响，全球价值链正在加速重构。同时，以新技术、新产品、新业态为动力的第三次产业革命正孕育和发展着新的市场竞争，我国传统的以依附制造业谋求规模递增的生产性服务业发展方式不再具有可持续性，亟须进一步深化生产性服务业专业化分工，培育新的竞争优势，推动生产性服务业向价值链高端延伸。
从价值构成上看，生产性服务业以“知识性”与“创新性”为主要特色，重要组成是活劳动创造价值（V）和剩余价值（M）。增值税作为税制结构中的主体税种也主要是对增值额（V M）征税，因此增值税税收激励是促进生产性服务业发展的重要制度性因素，在提升生产性服务业价值链地位过程中应当发挥基础性、支柱性和保障性作用。并且过往我国一直在努力实施促进产业结构优化升级的增值税政策，如“营改增”极大地促进了生产性服务业的专业化分工与精细化发展，但是相比一些先进国家的激励力度，我国增值税的激励措施仍存在着一定的改进空间。如今，在后疫情时期全球价值链重构的背景下，为了减轻企业负担，激发市场活力，我国更是进一步实施了以增值税为重点的大规模“减税降费”政策，让积极的财政政策更加积极有为，加大增值税对产业转型升级的推动作用，大力提质增效，为经济的高质量发展提供关键的制度红利，更好地发挥财政在国家治理中的基础作用和重要支柱作用。而增值税作为“减税降费”的重头戏，在发挥重要调控作用的同时，其本身的深化改革也在逐步进行，并且增值税即将立法，增值税法律体系也应适应新时期产业发展的要求。同时，“在宏观经济政策上进行创新”尤其是创新财税政策使之适应经济形势的变化，也是习近平新时代中国特色社会主义思想有关财政理论的重要内容。深化税制改革不仅是高质量发展的内在要求，更是推动国家治理现代化的重要课题。因此，在新时期增值税作为我国的第一大税种，对生产性服务业向价值链高端延伸必将产生长期深远的影响，其政策效果也必须从动态的视角予以考量。在中国经济由高速增长阶段转为高质量发展阶段的背景下，关于增值税激励对于生产性服务业向价值链高端延伸作用效果和作用机制的研究和探索更是显得十分必要和迫切。对此进行研究将有助于考察中国经济高质量发展的内在动力以及经济结构调整的关键着力点，并为政府后续财税政策的出台提供现实和有价值的决策依据。
在此背景下，本书紧密围绕“生产性服务业向价值链高端延伸的增值税激励机制及政策优化”这一主题展开论述。全书在搭建增值税激励生产性服务业向价值链高端延伸理论框架的基础上，重点分析了增值税促进生产性服务业与制造业融合发展、产业集聚、生产率提升和全球价值链升级这四个方面的内在机制和激励效果以及疫情时期增值税怎样为生产性服务业发展提供税制动力，从而深入探索了增值税促进生产性服务业向价值链高端延伸的现实措施与实现途径。
全书共有八个章节。第一章为导论，主要阐释了本书选题的现实背景、研究的学术价值与现实意义、核心概念的界定、相关研究综述、研究思路与研究方法以及研究的创新性与不足。
第二章为增值税激励生产性服务业高端延伸的理论框架。按照生产性服务业发展的特征规律，将增值税税收激励引入生产性服务业价值链高端延伸的趋势演化之中加以考察。在增值税激励引导生产性服务业与制造业融合集聚发展的现实基础上，构筑并阐释了“产业融合—产业集聚—生产率提升—全球价值链”增值税激励效应联动理论框架。在此框架下，重点分析了增值税影响生产性服务业与制造业融合发展、生产性服务业向制造业周边集聚、生产性服务业与制造业生产率提升、生产性服务业全球价值链升级四个方面的理论机制，从而揭示了增值税对我国生产性服务业向价值链高端延伸的激励机制。
第三章为增值税激励的生产性服务业和制造业融合效应。随着产业链分工逐步深化，产业互动和关联越发紧密，推进制造业与生产性服务业的融合是中国实现新旧动能转换、产业结构升级以及经济高质量发展的重要路径。在所有的流转税税种中，增值税是最有利于推进社会分工和协作，调整产业结构的税种。本章节尝试从增值税税负的角度，揭示增值税对生产性服务业和制造业融合发展的作用渠道，考察增值税对生产性服务业和制造业产业的关联效应和融合发展效应。
第四章为增值税激励的生产性服务业集聚效应。生产性服务业在发展的过程中能够产生大规模的集聚效应，同时产业内专业化集聚或与不同产业多样化集聚产生的技术经济外部性也有利于生产性服务业企业与制造业企业间知识或技术的合作与交流并促进专业化技术共享。增值税激励优化了生产经营环节抵扣链条，有利于生产性服务业与制造业协同集聚，并促进专业化技术共享。本章节在使用区位熵测算生产性服务业集聚指数以及生产性服务业和制造业协同集聚指数的基础上，构建空间杜宾模型，研究增值税激励对生产性服务业专业化和多样化集聚的引导和锁定效应、有效集合效应，并分析增值税激励对生产性服务业与制造业协同集聚的影响程度以及由此带来的产业结构升级效应。
第五章为增值税激励的生产率提升效应研究。在供给侧结构性改革的背景下，进一步通过税制改革提高生产性服务业企业的全要素生产率，是推动生产性服务业结构升级和高质量发展的核心路径。增值税的大规模减税效应在刺激生产性服务业技术创新，提高自身生产效率的同时，也通过技术外溢、协同集聚以及融合发展的方式提升了制造业的生产效率。本部分在具体考察增值税“留抵退税”减税效果和测算微观企业全要素生产率的基础上，运用双重差分和中介效应模型重点研究增值税减税激励对生产性服务业以及制造业的生产率提升效应和现实作用路径。
第六章为增值税激励的生产性服务业价值链升级效应研究。进一步提升生产性服务业国内附加值比重，推动生产性服务业企业技术创新，提升产品质量，是实现生产性服务业全球价值链升级的重要途径。在外贸方面，增值税激励政策的一项重要内容就是出口退税政策。增值税出口退税政策的实施在推动企业积极参与国际市场竞争的同时，也对生产性服务业的技术创新、出口产品质量和国内附加值率的提升产生了积极的影响。鉴于此，本章节将税收因素引入国际分工和国际贸易理论，在使用工具变量测算生产性服务业企业出口产品质量和全球价值链地位的基础上，运用双向固定效应模型，重点研究增值税出口退税对生产性服务业的国际竞争效应、创新驱动效应和价值链升级效应。
第七章为新冠疫情冲击下生产性服务业价值链高端延伸的增值税激励效应。在全球经贸整体放缓、贸易保护主义逐渐抬头的背景下，中国对外贸易发展环境的不确定性因素正在增加，挑战和压力显著增大。特别是2020年新冠病毒感染疫情在全球蔓延以来，国际市场需求大幅下降，贸易下行压力明显增大，对生产性服务业对外贸易的发展造成了巨大的冲击。在此背景下，本章节重点分析了新冠疫情对生产性服务业发展的影响，并在此基础上探讨了增值税对生产性服务业对外贸易发展和价值链高端延伸的激励效果和提供的税制动力。
第八章为增值税激励生产性服务业价值链高端延伸的结论总结与路径优化。本章全面总结了本书的主要研究结论，并为今后进一步优化增值税政策，促进生产性服务业向价值链高端延伸提供政策建议。
本书的创新之处在于：
第一，研究思路和分析框架的创新。本书将“增值税激励”和“生产性服务业价值链高端延伸”置于一个整体理论框架之下，构建增值税激励对生产性服务业影响的理论框架，探求增值税激励促进生产性服务业向价值链高端延伸的现实路径，将多维的税收激励政策引入生产性服务业价值链向高端延伸的趋势演化与机制转化之中来加以考察，从而系统地论证生产性服务业在税收激励作用下向价值链高端延伸的发展态势。
第二，研究视角的创新。围绕“税收促进生产性服务业向价值链高端延伸”这一方向，分别从与制造业融合发展、向制造业周边集聚、生产率提升、全球价值链升级、新冠疫情冲击下的高端延伸不同研究视角出发，探求增值税税收激励促进生产性服务业向价值链高端延伸的实现路径，从而形成推动我国生产性服务业价值链高端延伸的增值税税收激励体系。
第三，研究理论的创新。以税收经济学、产业经济学、国际贸易学以及计量经济学的理论为基础和技术手段，试图突破以往从单一角度开展理论研究的桎梏，力求在中国式现代化和高质量发展的背景下，比较系统地考察税收激励对生产性服务业与制造业融合发展、向制造业周边集聚、生产效率提升、全球价值链升级以及疫情冲击下的动态影响效应及其内部作用机制，并对现有理论研究进行有效补充和深化拓展，为今后生产性服务业的高质量发展提供借鉴和依据。
谭光荣
2025年2月

 

 

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